Оплата труда и кадровые вопросы: рекомендации государственных органов

№
п/п

Краткое содержание документа,
комментарии редакции

Нормативный
документ

1

2

3

Социальные выплаты

1

Если листок нетрудоспособности выдан работнику после окончания рабочего дня, временная нетрудоспособность у застрахованного лица начинается со дня выдачи листка нетрудоспособности (установления временной нетрудоспособности), т. е. первый день нетрудоспособности совпадает с отработанным днем. При этом пособие по временной нетрудоспособности предоставляется застрахованному лицу со второго дня такой нетрудоспособности в форме материального обеспечения, компенсирующего потерю зарплаты, поскольку первый день страхового случая работником отработан полностью согласно графику его работы, по которому ему должна быть начислена зарплата. В таком случае больничные выплачиваются ФСС по ВПТ начиная с шестого дня нетрудоспособности

Письмо исполнительной
дирекции
ФСС по ВПТ
от 04.05.16 г.
№ 5.2-32-684

2

Пособие на погребение в случае смерти застрахованного лица назначается члену его семьи (другому юридическому или физическому лицу, осуществившему погребение) на основании следующих документов:

– оригинала извлечения из Госреестра актов гражданского состояния граждан
о смерти для получения пособия на погребение или оригинала справки о смерти, выданной для получения пособия на погребение;

– копии свидетельства о смерти (заверенной страхователем на основании предо-
ставленного оригинала);

– копий документов, подтверждающих осуществление расходов на погребение (платежные документы на расходы, связанные с погребением, договор на предоставление услуг и другие) для юридического или физического лица, которое осуществило
погребение и не является членом его семьи

Письмо исполнительной
дирекции
ФСС по ВПТ
от 04.05.16 г.
№ 5.2-32-684

Начисления и отчетность по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ

3

Пунктом 164.5 Налогового кодекса (далее – НК) установлено, что при начислении (предоставлении) дохода в любой неденежной форме базой налогообложения НДФЛ является стоимость такого дохода, рассчитанная по обычным ценам, правила определения которых установлены НК, умноженная на коэффициент, исчисляемый по формуле:

К = 100 : (100 – Сн),

где К – коэффициент;

Сн – ставка налога, определенная для таких доходов на момент их начисления. При этом в целях налогообложения таких доходов военным сбором исходя из норм
п. 16¹ подразд. XX НК применение вышеприведенного коэффициента не преду-
смотрено

Письмо ГФС
от 08.06.16 г.
№ 12631/6/99-99-13-02-03-15

4

Поскольку выплата дохода в виде суммы средней зарплаты, начисленной на основании решения суда за время задержки расчета при увольнении работника, осуществляется уволенному работнику и не связана с отношениями трудового найма, то такой доход как прочие доходы облагается налоговым агентом НДФЛ по ставке 18 % и военным сбором – 1,5 % в месяце его фактического начисления. В соответствии с ч. 7 ст. 7 Закона от 08.07.10 г. № 2464-VI (далее – Закон № 2464) Перечень видов выплат, осуществляемых за счет средств работодателей, на которые не начисляется единый взнос, утвержден постановлением КМУ от 22.12.10 г. № 1170. В п. 5 разд. I данного Перечня установлено, что возмещения, начисленные работникам за время задержки расчета при увольнении, не являются базой начисления ЕСВ

Письмо ГФС
от 09.06.16 г.
№ 12817/6/99-99-13-02-03-15

5

Сумма нецелевой благотворительной помощи, предоставляемой юрлицом физлицу
в размере, который в 2016 году не превышает 1 930 грн., не включается в налого-
облагаемый доход такого лица, т. е. не облагается НДФЛ и отражается в налоговом расчете формы № 1ДФ с признаком дохода «169». Вместе с тем сумма превышения нецелевой помощи над указанным размером включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога как прочие доходы и облагается НДФЛ на общих основаниях и отражается в форме № 1ДФ с признаком дохода «127».

Сумма нецелевой благотворительной помощи, которая предоставляется в неденежной форме в виде предметов ВИЧ-инфицированным и детям, больным СПИДом, облагается военным сбором на общих основаниях без применения коэффициента, который применяется к доходам в любой неденежной форме при обложении их НДФЛ

Письмо
Минсоцполитики
от 03.06.16 г.
№ 8072/0/14-16/13

6

ЕСВ для предприятий, учреждений и организаций, в которых работают инвалиды, устанавливается в размере 8,41 % базы начисления ЕСВ для работающих инвалидов (ч. 13 ст. 8 Закона № 2464).

Основанием для применения этого размера ЕСВ является заверенная копия справки из акта осмотра в МСЭК об установлении группы инвалидности (п. 13 разд. III Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Минфина от
20.04.15 г. № 449, далее – Инструкция № 449) [но не ранее получения работодателем заверенной копии указанной справки (п. 7 Инструкции № 449). – Ред.]

Письмо ГФС
от 09.06.16 г.
№ 12816/6/99-99-13-02-03-15

7

В соответствии с абзацем вторым пп. 1.7 п. 16¹ подразд. 10 разд. XX НК временно, на период проведения антитеррористической операции, не подлежат налогообложению военным сбором доходы в виде денежного обеспечения работников правоохранительных органов, военнослужащих и работников ВСУ, Национальной гвардии, СБУ, Службы внешней разведки, Государственной пограничной службы, лиц рядового, начальствующего состава, военнослужащих, работников МВД, Управления государственной охраны, Государственной службы спецсвязи и защиты информации, других созданных в соответствии с законами Украины воинских формирований и других лиц – только на период их непосредственного участия в антитеррористической операции

Письмо ГФС
от 17.06.16 г.
№ 6578/В/99-99-13-02-13-14

Помощь на оздоровление

8

Нормами пп. «з» п. 2 приказа Минтруда от 02.10.96 г. № 77 «Об условиях оплаты труда рабочих, занятых обслуживанием органов исполнительной власти, местного самоуправления и их исполнительных органов, органов прокуратуры, судов и других органов» предусмотрено предоставление работникам материальной помощи в размере среднемесячной зарплаты работника. Право предоставлять работникам поселкового совета материальную помощь в данном размере предоставлено руководителям указанных органов в пределах установленного фонда оплаты труда. Доначисление помощи в следующем финансовом году действующим законодательством не предусмотрено. Выплата помощи дважды и более раз в течение одного календарного года не предусмотрена

Письмо
Минсоцполитики
от 15.03.16 г.
№ 272/13/84-16

Трудовые отношения

9

За работниками департаментов (управлений) социальной защиты населения, которые занимаются вопросами ведения и сопровождения программного обеспечения, используемого для назначения и выплат жилищных субсидий, всех видов государственной социальной помощи, льгот и компенсаций, в частности Единого государственного автоматизированного реестра лиц, имеющих право на льготы, ПТК «Жилищные Субсидии», ПТК «Наш дом», ЛСОІІД/КОМТЕХ, Централизованный банк данных по проблемам инвалидности и т. п., должен быть сохранен статус государственного служащего

Письмо
Минсоцполитики
от 06.05.16 г.
№ 6624/0/14-16/13

10

Трудовые отношения, связанные с выполнением работ по договору подряда или договору о предоставлении услуг, не регулируются КЗоТом, не подпадают под действие Закона от 14.10.92 г. № 2694-XII «Об охране труда» (и принятых в соответствии с ними нормативно-правовых актов по охране труда). Требования по вопросам охраны труда, которые действуют в пределах предприятия или учреждения и на рабочих местах, где будут выполняться работы согласно договору подряда или договору о предоставлении услуг, определяются в соответствующих договорах по взаимному согласию сторон

Письмо Гоструда
от 31.03.16 г.
№ 3684/2/12-ДП-16

Оплата труда, стипендии

11

Согласно постановлению КМУ от 06.04.16 г. № 292 Некоторые вопросы оплаты труда государственных служащих в 2016 году (далее – Постановление № 292) к 4-й группе оплаты труда отнесены должности руководителей территориальных органов, руководителей аппаратов апелляционных и местных судов, руководителей структурных подразделений аппаратов судов, к 5-й группе – должности заместителей руководителей территориальных органов, руководителей аппаратов апелляционных и местных судов, руководителей структурных подразделений аппаратов судов, к 6-й группе – должности руководителей структурных подразделений и их заместителей в составе территориальных органов, аппаратов апелляционных и местных судов, структурных подразделений аппаратов судов.

Таким образом, размеры должностных окладов госслужащих территориальных органов Государственной судебной администрации, аппаратов апелляционных и местных судов определяются с учетом указанного распределения и примечания «4» к приложению 1 к Постановлению № 292 [согласно примечанию «4» установление должностных окладов госслужащим по приравненным должностям в пределах 4–6-й групп оплаты труда осуществляется руководителем государственной службы в соответствующем государственном органе. – Ред.].

Письмо
Минсоцполитики от 20.05.16 г. № 7291/0/14-16/13

12

Днем фактической демобилизации считается день исключения из списков личного состава воинской части в связи с увольнением с военной службы (оформляется
приказом воинской части, о чем делается соответствующая запись в военном би-
лете). Следовательно, до дня фактической демобилизации сохранение среднего заработка осуществляется в соответствии со ст. 119 КЗоТ.

Работник должен прибыть на работу после увольнения его с военной службы, взятия на воинский учет и в случае необходимости проезда к месту жительства (нахождения). В этот период сохранение и выплата средней зарплаты осуществляются в соответствии со ст. 21 Закона от 25.03.92 г. № 2232-XII «О воинской обязанности и военной службе». За эти дни средний заработок работнику начисляется с учетом положений Порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением КМУ от 08.02.95 г. № 100 (далее – Порядок № 100), из той же средней зарплаты, по которой осуществлялась оплата за период военной службы

Письмо
Минсоцполитики от 24.05.16 г.
№ 593/13/84-16

13

В соответствии с ч. 5 ст. 119 КЗоТ за работниками, которые были призваны на военную службу по призыву во время мобилизации, и погибли во время прохождения военной службы, сохраняется место работы, должность и выплачивается средний заработок до дня объявления судом их умершими.

То есть работодатель обязан сохранять за работником, призванным на военную службу по призыву во время мобилизации до дня объявления судом его умершим
место работы, должность и выплачивать средний заработок

Письмо
Минсоцполитики
от 29.04.16 г.
№ 494/13/84-16

14

Если работнику выплачивались премии, которые относятся к месячным или квартальным, и такие премии включаются в его заработную плату согласно расчетной ведомости на зарплату, то независимо от того, из какого именно фонда (общего или специального) они выплачивались, эти премии будут учитываться при исчислении средней зарплаты во всех случаях ее сохранения согласно Порядку № 100

Письмо
Минсоцполитики
от 31.07.15 г.
№ 996/13/84-15

15

Постановлением КМУ от 06.04.16 г. № 292 определены группы по оплате труда для различных категорий госслужащих.

Должностной оклад руководителя аппарата местной госадминистрации рекомендуется определять по 4-й группе на уровне руководителя департамента, а заместителя руководителя аппарата – по 5-й группе с соответствующим должностным окладом с учетом юрисдикции государственных органов.

Должности руководителей структурных подразделений и их заместителей в аппарате местной госадминистрации определяются как для руководителей структурных подразделений в составе департамента, службы, самостоятельного управления по 6-й группе оплаты труда.

Что касается должности администратора, то на сегодняшний день этой должности
в приложении 3 нет, поэтому до внесения соответствующих изменений предлагается определять должностной оклад администратора на уровне государственного администратора (группа 6).

Должностные оклады госслужащих районных в г. Киеве госадминистраций определяются как для госорганов, юрисдикция которых распространяется на территорию одного или нескольких районов, городов областного значения

Письмо
Минсоцполитики
от 27.05.16 г.
№ 7696/0/14-16/13

16

Выплаты компенсации гражданам в связи с работой, которая предусматривает доступ к государственной тайне в соответствии с Законом от 21.01.94 г. № 3855-XII, могут проводиться, поскольку нормами Закона от 10.12.15 г. № 889-VIII «О государственной службе» не предусмотрено каких-либо ограничений по выплате вышеуказанной компенсации

Письмо
Минсоцполитики
от 03.06.16 г.
№ 8072/0/14-16/13