Облагается ли налогами возмещение морального вреда

Больше по теме:

Взыскание материального ущерба с работника через суд

По общему правилу возмещение морального вреда включается в налогооблагаемый доход физического лица. В то же время Налоговый кодекс предусматривает исключение для компенсации, размер которой определен решением суда.

Когда компенсация не облагается налогами?

Не облагается налогами:

• возмещение морального вреда по решению суда – в пределах четырех минимальных зарплат на 1 января соответствующего года, то есть в 2026 году до 34 588 грн;
• возмещение морального вреда в размере, прямо определенном законом;
• суммы, которые государство возмещает из‑за незаконных решений, действий или бездействия органов досудебного расследования, прокуратуры или суда;
• выплаты из госбюджета по решениям иностранных юрисдикционных органов, в частности Европейского суда по правам человека.

Если суд присудил большую сумму?

Если компенсация превышает 34 588 грн, облагается налогами не вся сумма, а только превышение.

В 2026 году минимальная зарплата составляет 8 647 грн. Следовательно, необлагаемый размер компенсации морального вреда по решению суда – 34 588 грн.

Например, если суд присудил 50 тыс. грн:

• 34 588 грн не облагаются налогами;
• 15 412 грн подлежат налогообложению.

С суммы превышения уплачиваются:

• НДФЛ – 18 %;
• военный сбор – 5 %.

Кто платит налоги и нужно ли подавать декларацию?

Если компенсацию выплачивает юридическое лицо – налоговый агент, именно оно удерживает НДФЛ и военный сбор с облагаемой налогами части компенсации и перечисляет их в бюджет. Получателю отдельно платить налоги не нужно. Подавать годовую декларацию только из‑за такой компенсации также не требуется, если все налоги удержал налоговый агент.

Если же налогооблагаемую компенсацию выплачивает лицо, которое не является налоговым агентом, получатель обязан включить такой доход в годовую декларацию и самостоятельно уплатить НДФЛ и военный сбор.

А если возмещение морального вреда выплачивается не по решению суда и для такой выплаты законом не предусмотрено отдельное освобождение, вся полученная сумма облагается налогами на общих основаниях. Если компенсацию выплачивает лицо, которое не является налоговым агентом, такой доход также нужно задекларировать.

ГНС