НДФЛ - 2019: путевки, материальная помощь, пенсии

Подарки и путевки

Законом Украины от 23.11.2018 № 2629-VIII «О Государственном бюджете Украины на 2019» с 1 января 2019 повышены социальные стандарты. Так, для расчета налога на доходы физических лиц используются такие социальные стандарты:

• прожиточный минимум для трудоспособных лиц: с 1 января 2019 - 1921 грн;
• минимальная заработная плата в расчете на месяц - 4173 грн. Рассмотрим более детально.

Путевки для работников

Подпунктом 165.1.35 ст. 165 НКУ освобождается от налогообложения стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в частности, на реабилитацию инвалидов на территории Украины налогоплательщика и/или членов его семьи первой степени родства, которые предоставляет работодатель - плательщик налога на прибыль предприятий безвозмездно или со скидкой ( в размере такой), с учетом ограничений:

• путевка предоставляется раз в календарный год;
• стоимость путевки (размер скидки) не может превышать пяти минимальных заработных плат, установленных на 1 января налогового (отчетного) года.

То есть в 2019 году освобождаются от налогообложения путевки (сумму скидки) в пределах 20 865 грн.

Сумма необлагаемой материальной помощи

Сумма нецелевой благотворительной помощи, выплачиваемой без налогообложения, выросла вместе с размером прожиточного минимума и составляет 2 690 грн (пп. 170.7.3 НКУ).

Помощь переселенцам на восстановление имущества

От налогообложения освобождается часть благотворительной помощи, полученной от волонтеров участниками АТО и членами их семей, участниками Революции Достоинства, жителями и переселенцами из зоны АТО и переселенцами из оккупированного Крыма на восстановление утраченного имущества и другие нужды, определенные постановлением КМУ от 26.11.2014 № 653 «Об утверждении перечня потребностей, сумма благотворительной помощи для удовлетворения которых не включается в налогооблагаемый доход плательщиков налога на доходы физических лиц».

В соответствии с пп. 165.1.54 НКУ в 2019 году налогом не облагается годовая сумма благотворительной помощи в пределах 500 минимальных заработных плат, установленных них на 1 января отчетного налогового года, - 2 086 500,00 грн (пп. «б» пп. 170.7.8 НКУ).

Доходы от продажи домашнего скота

Уволен доходы от продажи физическим лицом собственной продукции животноводства групп 15, 15, 16 и 41 УКТ ВЭД совокупно в размере 50 минимальных заработных плат в год - 208 650 грн (пп. 165.1.24 НКУ).

Взносы на негосударственное пенсионное обеспечение работников

Не удерживается налог на доходы и военный сбор, если сумма взносов не превышает одновременно:

• 15% зарплаты, начисленной работнику за соответствующий месяц;
• 10 432,50 грн (4173 грн × 2,5) в расчете за месяц по совокупности таких взносов.

Сумму превышения признают дополнительным благом с соответствующим налогообложением.

Налогообложение пенсий

Суммы пенсий (включая их индексацию, начисленную в соответствии с законом) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемых налогоплательщиком из ПФУ или бюджета согласно законодательству, в 2019 освобождается от налогообложения, если их размер не превышает 14 970 грн (1497 грн × 10). В случае превышения, налогообложению подлежит именно сумма превышения, из которой содержится 18% налога на доходы и 1,5% военного сбора (пп. 164.2.19 НКУ). Исключением является пенсии, назначенные участникам боевых действий, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется ст. 10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты».

http://poltava.sfs.gov.ua/