Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Льготы по уплате земельного налога для физлиц и период начала их применения

Разъяснение
10.10.2025

Какие льготы по уплате земельного налога установлены для ФЛ?

Льготы по уплате земельного налога для физических лиц приведены в ст. 281 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ).

Так, согласно п. 281.1 НКУ от уплаты земельного налога освобождаются:

  • лица с инвалидностью первой и второй группы;
  • физические лица, воспитывающие троих и более детей в возрасте до 18 лет;
  • пенсионеры (по возрасту);
  • ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона от 22.10.1993 № 3551-XII «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»;
  • физические лица, признанные законом лицами, пострадавшими в результате Чернобыльской катастрофы.

В соответствии с п. 281.2 НКУ освобождение от уплаты налога за земельные участки, предусмотренное для соответствующей категории физических лиц п. 281.1 НКУ, распространяется на земельные участки по каждому виду использования в пределах предельных норм:

  • для ведения личного крестьянского хозяйства – в размере не более 2 гектаров;
  • для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах – не более 0,25 гектара, в поселках – не более 0,15 гектара, в городах – не более 0,10 гектара;
  • для индивидуального дачного строительства – не более 0,10 гектара;
  • для строительства индивидуальных гаражей – не более чем 0,01 гектара;
  • для ведения садоводства – не более 0,12 гектара.

От уплаты налога освобождаются на период действия единого налога четвертой группы собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи при передаче земельных участков и земельных долей (паев) в аренду, пользование на других условиях (в т. ч. на условиях эмфитевзиса) плательщику единого налога четвертой группы (п. 281.3 НКУ).

Согласно п. 281.4 НКУ, если физическое лицо, определенное в п. 281.1 НКУ, по состоянию на 1 января текущего года имеет в собственности несколько земельных участков одного вида использования, площадь которых превышает пределы предельных норм, определенных п. 281.2 НКУ, такое лицо до 1 мая текущего года подает письменное заявление в произвольной форме в контролирующий орган по месту нахождения любого земельного участка о самостоятельном избрании/изменении земельных участков для применения льготы (далее – заявление о применении льготы).

Льгота начинает применяться к избранным земельным участкам с базового налогового (отчетного) периода, в котором подано такое заявление, и действует до начала месяца, следующего за месяцем подачи нового заявления о применении льготы.

В случае подачи физическим лицом, которое по состоянию на 1 января текущего года имеет в собственности несколько земельных участков одного вида использования, заявления о применении льготы после 1 мая текущего года, льгота начинает применяться к избранным земельным участкам со следующего налогового (отчетного) периода.

Согласно п. 281.5 НКУ, если право на льготу у физического лица, имеющего в собственности несколько земельных участков одного вида использования, возникает в течение календарного года и/или физическое лицо, определенное в п. 281.1 НКУ, приобретает право собственности на земельный участок/земельные участки одного вида использования, такое лицо подает заявление о применении льготы в контролирующий орган по месту нахождения любого земельного участка в течение 30 календарных дней со дня получения такого права на льготу и/или права собственности.

Льгота начинает применяться к избранным земельным участкам с учетом требований п. 284.2 НКУ и действует до начала месяца, следующего за месяцем подачи нового заявления о применении льготы.

В случае несоблюдения физическим лицом требований абзаца первого п. 281.5 НКУ льгота начинает применяться к избранным земельным участкам со следующего налогового (отчетного) периода.

Базовым налоговым (отчетным) периодом для платы за землю является календарный год (п. 285.1 НКУ).

ОИР, категория 111.04

 

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
28.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС утвердила Реестр крупных налогоплательщиков на 2026 год Рада продлила сроки военного положения и мобилизации Вносить ли изменения в ЕГР, если изменено название населенного пункта: письмо Минюста Приведет ли к потере стажа неоцифровка трудовой книжки Д...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
30.10.2025
Обои для рабочего стола от Uteka – Ноябрь
Примите в подарок обои для рабочего стола от Uteka! * Скачайте архивный файл, распакуйте его и установите понравившееся изображение на рабочий стол компьютера. Календарь бухгалтера на ноябрь 2025 года ...
30.10.2025
Как резиденту Дія Сіті начислить ЕСВ при выплате зарплаты уволенному специалисту, если доход меньше МЗП
Резидент Дія Сіті начисляет ЕСВ в размере минимального страхового взноса, который определяется расчетно как произведение минимального размера заработной платы на ставку ЕСВ в размере 22 %. Детальнее см. ниже. Больше по теме: Квартальная объединенная отчетность ФЛП, освобождение от ЕСВ за себя, мини...
30.10.2025
Какой размер ЕСВ устанавливать работникам и гиг-специалистам резидента Дія Сіті при начислении больничных
Рассмотрим, в каком размере устанавливается ЕСВ при начислении суммы пособия по временной потере трудоспособности (больничные) и суммы пособия по беременности и родам работникам и гиг-специалистам резидента Дія Сіті (кроме резидента Дія Сіті, который одновременно имеет статус резидента Дефенс Сіті)?...
Лучшие материалы