Как засчитывается отрицательное значение по НДС в счет погашения налогового долга

Какую сумму НДС плательщик имеет право отразить в декларации за март 2025 года в строке 20.1 в погашение налогового долга?

Пунктом 200.4 Налогового кодекса (далее – НК) предусмотрено, что при отрицательном значении суммы, рассчитанной согласно п. 200.1 НК, такая сумма, в частности, учитывается в уменьшение суммы налогового долга по налогу, возникшему за предыдущие отчетные (налоговые) периоды (в т. ч. рассроченного или отсроченного в соответствии с НК) в части, не превышающей сумму, исчисленную в соответствии с п. 200¹.3 НК (далее – регистрационная сумма) на момент получения контролирующим органом налоговой декларации.

При наличии у налогоплательщика на дату подачи им налоговой отчетности по НДС налогового долга по этому налогу, такой плательщик вправе зачислить сумму отрицательного значения НДС, сформированную по результатам такой налоговой отчетности, в уменьшение суммы налогового долга по данному налогу, который возник за предыдущие отчетные (налоговые) периоды и учитывался в интегрированной карточке плательщика (ИКП) по состоянию на первое число месяца, в котором была подана такая декларация, в части, не превышающей регистрационную сумму такого плательщика на момент получения контролирующим органом налоговой декларации.

ОИР, категория 101.24

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm