Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Как заполнять графы 23–24 Отчета о КИК, если финансовый результат до налогообложения – ущерб

17.04.2024

Больше по теме:

КИК-отчетность за 2023 год

Каким образом заполнять графы 23–24 Отчета о КИК, если в соответствии с данными финансовой отчетности получен ущерб от операционной деятельности, финансовый результат до налогообложения – убыток? 

Пунктом 392.5 Налогового кодекса (далее – НК) установлены требования по составлению и Отчета о контролируемых иностранных компаниях (далее – Отчет). В частности, пп. 392.5.2 НК предусмотрено, что контролирующие лица обязаны подавать Отчет в контролирующий орган одновременно с подачей годовой декларации об имущественном состоянии и доходах или налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за соответствующий календарный год средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований Законов от 22.05.2003 № 851-IV «Об электронных документах и электронном документообороте» и от 05.10.2017 № 2155-VIII «Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах». Об этом уведомили в Главном управлении ГНС в Ивано-Франковской области. 

К отчету в обязательном порядке прилагаются заверенные должным образом копии финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, подтверждающие размер прибыли контролируемой иностранной компании за отчетный (налоговый) год. Приказом Минфина от 25.08.2022 № 254 утверждена форма Отчета, сокращенная форма Отчета и Порядок заполнения Отчета, сокращенной формы Отчета и подачи в контролирующий орган (далее – Порядок). 

В Отчете и Порядке четко прописаны названия граф и порядок их заполнения, то есть графы Отчета, у которых есть показатели для декларирования, подлежат заполнению. Согласно п. 23 Порядка в графе 23 «Прибуток від операційної діяльності (грн)» Отчета указывается прибыль от операционной деятельности контролируемой иностранной компании. 

Согласно п. 24 Порядка в графе 24 «Прибуток до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності (грн)» Отчета указывается прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании в соответствии с данными финансовой отчетности. Графы 23 и 24 отчета содержат числовое поле, заполняются в грн без копеек и могут быть как положительными, так и отрицательными. 

Таким образом, если в соответствии с данными финансовой отчетности контролируемой иностранной компании получен ущерб от операционной деятельности, финансовый результат до налогообложения – убыток, то в графах 23 и 24 Отчета указываются суммы таких убытков, то есть проставляются отрицательные числа. 

ГУ ГНС в Ивано-Франковской области


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
27.05.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики Актуальные счета для уплаты налогов Предлагают вернуть 100 % бронирование для критически важных предприятий Минцифры изменила критерии определения критически ...
05.03.2025
Опубликовано постановление КМУ, которым упрощена процедура бронирования военнообязанных
Больше по теме: Бронирование работников: пошаговые действия Аннулирование бронирования военнообязанных: основания и условия Отчетность по воинскому учету и бронированию 5 февраля на сайте Кабмина опубликовано постановление от 28.02.2025 № 233, которыи внесены изменения впорядок бро...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
Новое
30.05.2025
Как в приложении ЦП к декларации по налогу на прибыль отразить расходы, связанные с приобретением ценных бумаг
Рассмотрим, по какой стоимости отражаются в приложении ЦП расходы, связанные с приобретением ценных бумаг, и в каком отчетном (налоговом) периоде отражаются такие расходы. Больше по теме: Приложение ЦП: ценные бумаги – разницы По какой стоимости отражаются в строке 02 приложения ЦП к Налогово...
30.05.2025
Нужно ли регистрировать место хранения, если оно уже зарегистрировано другим СХД
Рассмотрим, кому нужно/не нужно вносить сведения в Единый реестр мест хранения. Больше по теме: Требования к местам хранения и к транспортировке горючего: ответы на актуальные вопросы Нужно ли СХ вносить в Единый реестр мест хранения сведения о помещении, в котором будут храниться алкогольные напит...
30.05.2025
Предусмотрено ли применение РРО лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность
Физлица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, имеют право не применять РРО при совершении наличных и/или безналичных расчетов. Правоотношения в области применения регистраторов расчетных операций и программных РРО регулируются Налоговым кодексом (далее – НК) и Законом от 0...
Лучшие материалы