Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Как заполнять графы 23–24 Отчета о КИК, если финансовый результат до налогообложения – ущерб

17.04.2024

Больше по теме:

КИК-отчетность за 2023 год

Каким образом заполнять графы 23–24 Отчета о КИК, если в соответствии с данными финансовой отчетности получен ущерб от операционной деятельности, финансовый результат до налогообложения – убыток? 

Пунктом 392.5 Налогового кодекса (далее – НК) установлены требования по составлению и Отчета о контролируемых иностранных компаниях (далее – Отчет). В частности, пп. 392.5.2 НК предусмотрено, что контролирующие лица обязаны подавать Отчет в контролирующий орган одновременно с подачей годовой декларации об имущественном состоянии и доходах или налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за соответствующий календарный год средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований Законов от 22.05.2003 № 851-IV «Об электронных документах и электронном документообороте» и от 05.10.2017 № 2155-VIII «Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах». Об этом уведомили в Главном управлении ГНС в Ивано-Франковской области. 

К отчету в обязательном порядке прилагаются заверенные должным образом копии финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, подтверждающие размер прибыли контролируемой иностранной компании за отчетный (налоговый) год. Приказом Минфина от 25.08.2022 № 254 утверждена форма Отчета, сокращенная форма Отчета и Порядок заполнения Отчета, сокращенной формы Отчета и подачи в контролирующий орган (далее – Порядок). 

В Отчете и Порядке четко прописаны названия граф и порядок их заполнения, то есть графы Отчета, у которых есть показатели для декларирования, подлежат заполнению. Согласно п. 23 Порядка в графе 23 «Прибуток від операційної діяльності (грн)» Отчета указывается прибыль от операционной деятельности контролируемой иностранной компании. 

Согласно п. 24 Порядка в графе 24 «Прибуток до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності (грн)» Отчета указывается прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании в соответствии с данными финансовой отчетности. Графы 23 и 24 отчета содержат числовое поле, заполняются в грн без копеек и могут быть как положительными, так и отрицательными. 

Таким образом, если в соответствии с данными финансовой отчетности контролируемой иностранной компании получен ущерб от операционной деятельности, финансовый результат до налогообложения – убыток, то в графах 23 и 24 Отчета указываются суммы таких убытков, то есть проставляются отрицательные числа. 

ГУ ГНС в Ивано-Франковской области


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
03.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Утверждены изменения к Инструкции о порядке начисления и уплаты ЕСВ ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 27.05.2025 Определены критерии, при которых деятельность не будет считаться предоставлением финансовых услуг Обнародованы п...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
09.06.2025
Должны ли продавцы выдавать фискальные чеки при торговле через Интернет и получении средств наложенным платежом
Как сообщает Н. Южанина, она недавно получила обращение, где продавцу грозит штраф в 16 млн грн за продажу товара через Интернет с наложенным платежом.  Больше по теме: Интернет-торговля РРО/ПРРО в интернет-торговле Как сообщает Н. Южанина, она недавно получила обращение, где продавцу гр...
09.06.2025
Важное в июне для ФЛП
Ознакомьтесь с важными материалами для ФЛП в июне. Больше по теме: Спецпроект «Отчетность по единому налогу для юридических лиц и физических лиц – предпринимателей» Спецпроект «Ликвидация предприятий и прекращение ФЛП» Как и за какой период ФЛП может получить справку ...
09.06.2025
Важное в июне для плательщиков НДС
Ознакомьтесь с важными материалами для плательщиков НДС в июне. Больше по теме: Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Спецпроект «Электронное администрирование НДС: правила, риски, решения» Спецпроект «Особенности налогообложения НДС в условиях военного времени&raqu...
Лучшие материалы