Как заполнить строку 033 Расчета за обособленное подразделение, которое не уполномочено платить НДФЛ и не имеет наименования

Больше по теме:

Как подать приложение 4ДФ за обособленное подразделение

Обособленное подразделение и форма № 20-ОПП: разные ситуации

Как заполняется строка 033 заголовочной части Расчета, который подается за неуполномоченное платить НДФЛ обособленное подразделение, на котором работают наемные работники, и которое не имеет наименования?

Согласно пп. «б» п. 176.2 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) лица, в соответствии с НКУ, имеющие статус налоговых агентов, и плательщики единого взноса обязаны подавать налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет) в контролирующий орган по основному месту учета:

• для налоговых агентов, являющихся физлицами-предпринимателями и лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, – в сроки, установленные НКУ для налогового квартала (с разбивкой по месяцам отчетного квартала);
• для других налоговых агентов, кроме физлиц-предпринимателей и/или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, – в сроки, установленные НКУ для налогового месяца.

При этом если обособленное подразделение юридического лица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) НДФЛ в бюджет, Расчет за такое подразделение подает юридическое лицо в контролирующий орган по основному месту учета.

Форма Расчета и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок), утверждены приказом Минфина от 13.01.2015 № 4.

Согласно п. 1 разд. III Порядка в строке 033 заголовочной части Расчета указываются данные об обособленном подразделении юридического лица (полное наименование обособленного подразделения), если Расчет подается налоговым агентом за обособленное подразделение.

При наличии у юридического лица не уполномоченного уплачивать налог обособленного подразделения, на котором работают наемные работники и за которое оно становится на учет в качестве плательщика налога по не основному месту учета, такое юридическое лицо заполняет отдельный Расчет с указанием в строке 033 заголовочной части Расчета полного наименования обособленного подразделения, за который подается такой Расчет и приложение 4ДФ «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора» к Расчету по этому подразделу.

Если юридическое лицо имеет неуполномоченное платить налог обособленное подразделение, которое не имеет наименования, то в строке 033 заголовочной части Расчета указывается название предприятия и тип объекта (магазин, киоск, склад), по которым находится обособленное подразделение, и адрес его местонахождения.

ОИР, категория 103.25