Как заполнить НН при частичной поставке услуг или оплаты части стоимости услуги
Как заполняются графы 4, 5 и 6 налоговой накладной при частичной поставке услуг или оплаты части стоимости услуги?
Согласно п. 201.2 Налогового кодекса форма и порядок заполнения налоговой накладной утверждаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.
Налоговая накладная составляется по форме и согласно Порядку, утвержденным приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307 (далее – Порядок № 1307).
Порядком № 1307 предусмотрено, что налоговая накладная и приложения к ней составляются в электронной форме с использованием квалифицированной электронной подписи или усовершенствованной электронной подписи, базирующейся на квалифицированном сертификате электронной подписи, уполномоченным плательщиком лица в соответствии с требованиями Закона от 05.10.2017 № 2155-VIII «Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах».
Согласно п. 16 Порядка № 1307 в графы 4 и 5 вносятся данные относительно единиц измерения товаров/услуг.
Графы 4 и 5 налоговой накладной заполняются в соответствии с Классификатором системы обозначений единиц измерения и учета (КСОЕИУ), действующим на дату составления налоговой накладной.
В графе 4 указывается условное обозначение соответствующего названия единицы измерения/учета (украинское), указанной в КСОЕИУ.
При составлении сводных налоговых накладных, особенности заполнения которых изложены в п. 11 Порядка № 1307, в графе 4 указывается «грн», кроме налоговых накладных, составленных в связи с использованием производственных или непроизводственных средств, других товаров/услуг нехозяйственной деятельности по типу причины 13 в соответствии с п. 8 Порядка № 1307, в которых указывается единица измерения товара/услуги.
Если поставляемый товар/услуга имеет единицу учета, которая отсутствует в КСОЕИУ, в графе 4 указывается условное обозначение единицы измерения таких товара/услуги, которое используется для учета и отражается в первичных документах; в графе 5 – код соответствующей единицы измерения/учета, указанный в КСОЕИУ.
Если в графе 4 указано условное обозначение единицы измерения, отсутствующей в КСОЕИУ, графа 5 не заполняется.
В графу 6 вносятся данные о количестве (объеме, объеме) поставки товаров/услуг.
При составлении налоговой накладной на полную поставку услуги или на сумму средств, поступивших на текущий счет в качестве предоплаты (аванс) в полном объеме, в графе 6 налоговой накладной указывается «1».
При составлении налоговой накладной на частичную поставку услуги или на сумму предоплаты части стоимости услуги в графе 6 указывается соответствующая доля предоставленной (оплаченной) услуги в виде десятичной дроби. Например, при поставке части услуги, соответствующей половине объема, указанного в договоре, или в случае получения суммы предоплаты в размере половины договорной стоимости услуги в графе 6 указывается число «0,5».
В графе 7 налоговой накладной указывается цена поставки единицы товара/услуги без учета НДС в гривнах с копейками, если иное не предусмотрено действующим законодательством.
ОИР, категория 101.16
Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm
Комментарии к материалу