Как заполнить графу 11 налоговой накладной

Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря

Графу 11 налоговой накладной «Сумма налога на добавленную стоимость» обязательно заполняйте тогда, когда облагаются операции НДС по ставке 20% или 7%. Значение графы 11 налоговой накладной равна произведению графы 10 и соответствующей ставки НДС, код которой указан в графе 8.

Графу 11 налоговой накладной заполняйте в гривне с копейками. В зависимости от особенностей проведения отдельных операций по поставке товаров / услуг в этой графе можно указать до шести знаков (включительно) после запятой.

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ

від 14.01.2019 р. № 117/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо заповнення графи 11 розділу Б податкової накладної та, керуючись статтею 52 розділу II Податкового кодексу України (далі - ПКУ), повідомляє.

З 01 грудня 2018 року набрав чинності наказ Міністерства фінансіп України від 17.09.2018 р. № 763 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 року № 1307», який зареєстровано у Міністерстві юстиції України 28.02.2017 р. за № 269/30137 (далі - наказ № 763), крім абзацу другого пункту 6 та пункту 8 Змін до Порядку заповнення податкової накладної, затверджених цим наказом, які набирають чинності з 01 січня 2020 року.

Наказом N 763 внесені зміни до форми податкової накладної та розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок коригування), а також до Порядку заповнення податкової накладної (далі - Порядок № 763).

Відповідно до внесених змін графа 11 розділу Б податкової накладної (графа 14 розділу Б розрахунку коригування) «Сума податку на додану вартість» є обов'язковою до заповнення в усіх випадках, коли за здійсненою операцією нараховується сума ПДВ за ставкою 20 або 7 відсотків.

Значення графи 11 розділу Б податкової накладної (графи 14 розділу І розрахунку коригування) обчислюється шляхом множення значення графи 10 розділу Б податкової накладної (графи 13 розділу Б розрахунку коригування) на відповідне значення ставки податку, код якої зазначено у графі 8 розділу Е податкової накладної (графі 11 розділу Б розрахунку коригування).

Графа 11 розділу Б податкової накладної (графа 14 розділу Б розрахунку коригування) заповнюється у гривнях з копійками, але з урахуванням особливостей здійснення окремих операцій з постачання товарів/послуг допускається зазначення в цій графі показника з урахуванням арифметичного округлення до 6 знаків включно після коми.

Відповідно до пункту 52.2 статті 52 розділу II ПКУ податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.