Как в НН отобразить товары, приобретенные без НДС или освобожденные от налогообложения при ввозе

Каков порядок отражения в налоговой отчетности по НДС объемов приобретения товаров/услуг на таможенной территории Украины без НДС и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины с применением освобождения от налогообложения?

В соответствии с п. 198.1 Налогового кодекса к налоговому кредиту относятся суммы налога, уплаченные/начисленные в случае осуществления операций, в частности:

• с покупки или изготовления товаров и услуг;
• ввоза товаров и/или необоротных активов на таможенную территорию Украины.

При этом все объемы приобретенных товаров/услуг отображаются в разд. ІІ налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее – декларация), форма и Порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина от 28.01.2016 № 21, зарегистрированным в Министерстве юстиции 29.01.2016 под № 159/28289 (далее – Порядок № 21).

Согласно п. 4 разд. V Порядка № 21 в разд. II «Податковий кредит» (строки 10, 11, и 13 декларации) включаются объемы приобретения (изготовления, строительства, сооружения, создания) с НДС (строки 10.1, 10.2 и 10.3) или без НДС (стр. 10.4) товаров/услуг, необоротных активов на таможенной территории Украины, ввезенных на таможенную территорию Украины, необоротных активов (строки 11.1, 11.2, 11.3 и 11.4), полученных на таможенной территории Украины от нерезидента услуг (строки 13.1 и 13.2).

В соответствии с формой декларации в строках 11.1, 11.2 и 11.3 и 11.4 отражаются ввезенные на таможенную территорию Украины товары, необоротные активы по основной ставке, ставке 7 %, ставке 14 % и без НДС (соответственно).

Объемы приобретения товаров/услуг на таможенной территории Украины без НДС отражаются в строке 10.4 деклараций, а объемы ввезенных на таможенную территорию Украины без НДС товаров – в строке 11.4 декларации.

ОИР, категория 101.24

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm