Как в декларации по НДС указывать сумму остатка отрицательного значения по результатам проверки

Больше по теме:

Как погасить долг по НДС за счет отрицательного значения?

Как исправить ошибку в приложении Д2 к декларации по НДС?

Как в отдельном блоке таблицы «Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючих розрахунків:» налоговой декларации по НДС указывать сумму остатка отрицательного значения по результатам проверки контролирующего органа?

В соответствии с пп. 5 п. 4 разд. V Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина от 28.01.2016 № 21, зарегистрированным в Министерстве юстиции 29.01.2016 под № 159/28289, в строке 16 налоговой декларации по НДС (далее – декларация) отражается отрицательное значение, включаемое в состав налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода.

В строке 16.3 декларации указывается сумма увеличения/уменьшения отрицательного значения, согласованная по результатам проверки контролирующего органа, в отчетном (налоговом) периоде, на который приходится день согласования налогового уведомления-решения, учитывая процедуры административного обжалования в соответствии со ст. 56 Налогового кодекса (далее – НК).

В строке 16.3 декларации также указывается согласованная по результатам документальной проверки контролирующего органа сумма отрицательного значения реорганизованного налогоплательщика, которая переносится в налоговый кредит правопреемника (при условии подачи таким правопреемником заявления (таблица 3 (Д2) (приложение 2)) в составе налоговой декларации за отчетный (налоговый) период), на который приходится день согласования, учитывая процедуры административного обжалования в соответствии со ст. 56 НК.

В случае заполнения, в частности строки 16.3 декларации, обязательным является заполнение таблицы «Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючих розрахунків» (далее – таблица).

Информация об изменении (увеличении/уменьшении) остатка отрицательного значения по результатам проверки контролирующего органа на основании налогового уведомления-решения (стр. 16.3 декларации) расшифровывается в таблице в отдельном блоке «Дані податкового повідомлення-рішення».

В блоке о данных налогового уведомления-решения сумму остатка отрицательного значения предусмотрено указывать в разрезе поставщиков, по которым произошло изменение остатка такой суммы.

При этом в случае необходимости плательщик может добавлять необходимое количество строк относительно информации о таких поставщиках.

ОИР, категория 101.24