Как узнать о соответствии критериям рисковости по НДС

Больше по теме:

Коды налоговой информации для включения в состав рисковых плательщиков НДС: что изменилось с 05.03.2025?

Плательщик НДС сменил местонахождение: куда подавать документы на разблокировку НН, на снятие статуса рисковости и Таблицу данных?

Каким образом плательщик НДС может узнать, что он отвечает/не отвечает критериям рисковости налогоплательщика?

В соответствии с п. 6 Порядка остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного постановлением КМУ от 11.12.2019 № 1165 (далее – Порядок № 1165), когда по результатам автоматизированного мониторинга налогоплательщик, который составил и/или подал налоговую накладную/расчет корректировки для регистрации в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН), отвечает хотя бы одному критерию рисковости налогоплательщика, регистрация такой налоговой накладной/расчета корректировки останавливается (кроме расчета корректировки, составленного в соответствии с требованиями пп. «б» и «в» пп. 97.4 п. 97 подразд. 2 разд. XX «Переходные положения» Налогового кодекса Украины.

Вопрос соответствия/несоответствия налогоплательщика критериям рисковости налогоплательщика рассматривается комиссией регионального уровня.

В случае установления соответствия налогоплательщика хотя бы одному из критериев рисковости налогоплательщика комиссией регионального уровня принимается решение о соответствии налогоплательщика критериям рисковости налогоплательщика.

Включение налогоплательщика в перечень плательщиков, отвечающих критериям рисковости налогоплательщика, осуществляется в день проведения заседания комиссии регионального уровня и принятия соответствующего решения.

Налогоплательщик получает через электронный кабинет решение о соответствии критериям рисковости налогоплательщика, направленное ГНС в электронной форме с помощью электронных коммуникаций с учетом требований Законов от 22.05.2003 № 851-IV «Об электронных документах и электронном документообороте», от 05.10.2017 № 2155-VІІІ «Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах», в день принятия такого решения (приложение 4 «Решение о соответствии/несоответствии плательщика налога на добавленную стоимость критериям рисковости налогоплательщика»).

В решении указывается основание и информация, по которой установлено соответствие налогоплательщика критериям рисковости налогоплательщика.

В случае соответствия налогоплательщика критериям рисковости налогоплательщика согласно п. 8 приложения 1 в соответствующих полях решения указываются подробная информация, по которой установлено соответствие критериям рисковости налогоплательщика, тип операции (приобретение/поставка), период осуществления хозяйственной операции, код согласно УКТВЭД/Государственному классификатору/условному коду товара, налоговый номер налогоплательщика, задействованного в рисковой операции, дата включения налогоплательщика, задействованного в рисковой операции, в перечень плательщиков, отвечающих критериям рисковости налогоплательщика.

В решении о соответствии налогоплательщика требованиям п. 8 приложения 1 комиссия регионального уровня указывает имеющуюся информацию, свидетельствующую о соответствии налогоплательщика критериям рисковости налогоплательщика, выявленную во время мониторинга хозяйственных операций, отраженных в налоговых накладных/расчетах корректировки, поданных для регистрации в ЕРНН, в том числе налоговых накладных/расчетах корректировки, регистрация которых остановлена.

При этом не может быть основанием для рассмотрения вопроса соответствия/несоответствия налогоплательщика критериям рисковости налогоплательщика согласно п. 8 приложения 1 операция, отраженная в налоговой накладной/расчете корректировки, дата регистрации которой/которого в ЕРНН приходится на период, превышающий 180 дней до даты принятия решения о соответствии критериям рисковости налогоплательщика.

ОИР, категория 101.18