Заполнять ли итоговую строку приложений 4ДФ в случае подачи с типом формы «Звітний новий» или «Уточнюючий» и исключения/ввода строк

Больше по теме:

Объединенная отчетность по НДФЛ, ВС и ЕСВ: заполнение, исправление ошибок и анализ наиболее распространенных ситуаций

Необходимо ли заполнять итоговую строку «Всього» по графам 3а, 3, 4а, 4, 5а и 5 разд. І приложения ФІЗ-4ДФ к Расчету ФЛП/НПД, в случае подачи его с типом формы «Звітний новий» или «Уточнюючий» и заполнения строк на исключение и ввод?

Приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 утверждены, в частности, форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса дляналоговых агентов, являющихся физическими лицами – предпринимателями и/или лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность (далее – Расчет ФЛП/НПД), и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налоговых расчетов сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок).

В случае необходимости проведения корректировок Расчета ФЛП/НПД с типом «Звітний» до истечения срока его представления подается Расчет ФЛП/НПД с типом «Звітний новий» (п. 4 подразд. 3 разд. III Порядка).

Расчет ФЛП/НПД с типом «Уточнюючий» подается после окончания срока подачи расчета ФЛП/НПД с типом «Звітний» и/или «Звітний новий». Уточняющий Расчет ФЛП/НПД может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды (п. 5 подразд. 3 разд. III Порядка).

В составе Расчета ФЛП/НПД с типом формы «Звітний новий» или «Уточнюючий» формируется приложение ФІЗ-4ДФ «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора» (далее – приложение ФІЗ-4ДФ) к Расчету ФЛП/НПД, в строке 01 которого отмечается соответствующая клеточка «Звітний новий» или «Уточнюючий».

Порядок заполнения «Звітного нового» и «Уточнюючого» Расчетов ФЛП/НПД при корректировке сумм НДФЛ, военного сбора одинаков. Расчеты «Звітний новий» и «Уточнюючий» подаются на основании информации из ранее представленных Расчетов ФЛП/НПД и содержат информацию только по строкам с реквизитами или суммами начисленного НДФЛ, военного сбора, которые уточняются.  Для заполнения также используется информация из уведомлений об обнаруженных ошибках, отправляемых контролирующими органами плательщику (п. 6 подразд. 3 разд. III Порядка).

Корректировка показателей в приложении ФІЗ-4ДФ приведена в п. 11 подразд. 3 разд. II Порядка для плательщиков – юридических лиц (п. 10 подразд. 3 разд. III Порядка).

В соответствии с пп. 1 п. 11 подразд. 3 разд. II Порядка корректировка показателей разд. I «Персоніфіковані дані про суми нарахованого (виплаченого) на користь фізичних осіб доходу та нарахованих (перерахованих) до бюджету податку на доходи фізичних осіб та військового збору» приложения ФІЗ-4ДФ к Расчету ФЛП/НПД проводится следующим образом:

• для исключения одной ошибочной строки из ранее поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 10 указать «1» – на исключение строки (абзац второй пп. 1 п. 11 подразд. 3 разд. II Порядка);
• для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 10 указать «0» – на ввод строки (абзац третий пп. 1 п. 11 подразд. 3 разд. II Порядка);
• для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию в соответствии с абзацем вторым пп. 1 п. 11 подразд. 3 разд. II Порядка и ввести правильную информацию в соответствии с абзацем третьим пп. 1 п. 11 подразд. 3 разд. II Порядка, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает ранее внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 10 указывается «1» – строка на исключение, а во второй – «0» – строка на ввод.

Вместе с тем Порядком предусмотрено, что в последней строке разд. I указываются общие суммы начисленного дохода по графе 3а, выплаченного дохода – по графе 3, начисленного налога – по графе 4а, перечисленного налога – по графе 4, сумма начисленного военного сбора – по графе 5а, сумма перечисленного военного сбора – по графе 5 (п. 4 подразд. 2 разд. II Порядка и п. 2 подразд. 2 разд. III Порядка).

Учитывая изложенное, в случае подачи приложения ФIЗ-4ДФ к Расчету ФЛП/НПД с типом формы «Звітний новий» или «Уточнюючий» и заполнения строк на исключение одной ошибочной строки с ранее внесенной информацией и ввода новой или пропущенной строки, итоговая строка «Всього» по графам 3а, 3, 4а, 4, 5а и 5 разд. I не заполняется.

ОИР, категория 103.25