Как исправить ошибки в новом Расчете ЮЛ или ФЛП

Больше по теме:

День бухгалтера с Uteka: главные учетно-налоговые изменения июля – 2026!

Налоговый расчет по обновленной форме юрлица впервые подают за июль 2026 года

Квартальная форма Налогового расчета для ФЛП

Каким образом в приложении Д1 к Расчету ЮЛ и приложении ФІЗ-Д1 к Расчету ФЛП/НПД по истечении срока их подачи провести корректировку сумм единого взноса и реквизитов, касающихся застрахованного лица в связи с исправлением ошибок?

Форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса для налоговых агентов, кроме физических лиц – предпринимателей и/или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность (далее – Расчет ЮЛ), Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса для налоговых агентов, являющихся физическими лицами – предпринимателями и/или лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность (далее – Расчет ФЛП/НПД), и Порядок заполнения налоговыми агентами Налоговых расчетов сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок) утверждены приказом Минфина от 13.01.2015 № 4.

Проведение корректировок Расчета ЮЛ осуществляется в соответствии с подразд. 3 разд. ІІ Порядка, Расчетом ФЛП/НПД, – в соответствии с подразд. 3 разд. ІІІ Порядка.

Согласно п. 6 подразд. 3 разд. ІІ Порядка (для юридических лиц, далее – ЮЛ) и п. 5 подразд. 3 разд. ІІІ Порядка (для физлиц-предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, далее – ФЛП/НПД) по истечении срока представления Расчета ЮЛ или Расчета ФЛП/НПД (далее – Расчет) с типом «Звітний» и/или «Звітний новий» подается Расчет с типом «Уточнюючий».

Уточняющий Расчет может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды.

В соответствии с пп. 5 п. 10 подразд. 3 разд. ІІ Порядка (для ЮЛ) и пп. 5 п. 9 подразд. 3 разд. ІІІ Порядка (для ФЛП/НПД) в случае выявления плательщиком единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее – единый взнос) или его правопреемником в приложении Д1 «Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам» к Расчету ЮЛ или приложении ФІЗ-Д1 «Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам» к Расчету ФЛП/НПД (далее – приложение к Расчету) ошибки только в реквизитах, касающихся застрахованного лица и не относящихся к суммам начисленного единого взноса, в соответствующем приложении с типом «Уточнюючий» проводится корректировка только по строкам, которые уточняются на основании информации из ранее поданного расчета с типом «Звітний» или «Звітний новий» в порядке, определенном абзацем пятым п. 7 подразд. 3 разд. ІІ Порядка (для ЮЛ) и абзацем пятым п. 6 подразд. 3 разд. ІІІ Порядка (для ФЛП/НПД): для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию и ввести правильную информацию, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает ранее внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке соответствующей графы указывается «1» – строка на исключение, а во втором – «0» – строка на ввод.

Для исключения одной ошибочной строки из ранее поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в соответствующей графе приложения к Расчету указать «1» – на исключение строки (абзац третий п. 7 подразд. 3 разд. ІІ, абзац третий п. 6 подразд. 3 разд. ІІІ Порядка).

Для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в соответствующей графе приложений указать «0» – на ввод строки (абзац четвертый п. 7 подразд. 3 разд. ІІ, абзац четвертый п. 6 подразд. 3 разд. ІІІ Порядка).

В соответствии с абзацем шестым п. 7 подразд. 3 разд. ІІ Порядка (для ЮЛ) и абзацем седьмым п. 6 подразд. 3 разд. ІІІ Порядка (для ФЛП/НПД) заполнение «Уточнюючого» Расчета при корректировке сумм единого взноса производится с использованием типов начислений 2 и 3, предусмотренных п. 1 подразд. ІІ разд. II Порядка для ЮЛ, при этом положения, указанные в абзацах третьем – пятом п. 7 подразд. 3 разд. ІІ Порядка (для ЮЛ) и абзацах третьем – пятом п. 6 подразд. 3 разд. ІІІ Порядка (для ФЛП/НПД), для корректировки сумм единого взноса (т. е. признак «0» – если нужно ввести строку или признак «1» – если нужно вывести строку) не применяются.

Если в приложении к Расчету с типом «Уточнюючий» плательщик единого взноса за пределами отчетного (налогового) периода при подаче включил сведения, касающиеся одного или нескольких застрахованных лиц, которые не были своевременно внесены или увеличил их, то такое увеличение проводится в приложениях в отношении застрахованных лиц с типом начислений 2 (абзац третий пп. 6 п. 10 подразд. 3 разд. ІІ, абзац третий пп. 6 п. 9 подразд. 3 разд. ІІІ Порядка).

Если в приложении к Расчету с типом «Уточнюючий» плательщик единого взноса за пределами отчетного (налогового) периода при подаче исключил сведения, касающиеся одного или нескольких застрахованных лиц или уменьшил их, то такое уменьшение проводится в приложении к Расчету в отношении застрахованных лиц с типом начислений 3 (абзац четвертый пп. 6 п. 10 подразд. 3 разд. ІІ, абзац четвертый пп. 6 п. 9 подразд. 3 разд. ІІІ Порядку).

Согласно пп. 7 п. 10 подразд. 3 разд. ІІ Порядка (для ЮЛ) и пп. 7 п. 9 подразд. 3 разд. ІІІ Порядка (для ФЛП/НПД) если плательщику единого взноса за пределами отчетного (налогового) периода необходимо одновременно уточнить информацию относительно реквизитов и сумм начисленного единого взноса в отношении застрахованных лиц в приложении к Расчету, поданному с типом «Звітний» или «Звітний новий», формируется и подается в контролирующий орган Расчет с типом «Уточнюючий».

Сначала в Расчете с типом «Уточнюючий» плательщиком единого взноса производится корректировка реквизитов, уточняемых на основании информации из ранее поданного расчета с типом «Звітний» или «Звітний новий» в порядке, определенном абзацем пятым п. 7 подразд. 3 разд. ІІ Порядка для ЮЛ и абзацем пятым п. 6 подразд. 3 разд. ІІІ Порядка для ФЛП/НПД, а именно: для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию и ввести правильную информацию, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает ранее внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке соответствующей графы указывается «1» – строка на исключение, а во втором – «0» – строка на ввод. Затем формируется Расчет с типом «Уточнюючий» для корректировки показателей единого взноса в порядке, определенном абзацем седьмым п. 7 подразд. 3 разд. ІІ Порядка для ЮЛ и абзацем седьмым п. 6 подразд. 3 разд. ІІІ Порядка для ФЛП/НПД с использованием типов начислений 2 и 3, предусмотренных п. 1 подразд. 2 разд. ІІ Порядка для ЮЛ.

Для проведения корректировок налогоплательщику необходимо сформировать и подать Расчет с типом «Уточнюючий», который должен содержать обязательные реквизиты, в строках 01–05 и в строке 031 для плательщиков единого взноса, а также информацию о приложениях, в которых будет проводиться корректировка, определенных в строке 06 Расчета. В то же время приложения, информация по которым не корректируется, в строке 06 не указываются и соответственно не подаются (п. 9 подразд. 3 разд. ІІ, п. 8 подразд. 3 разд. ІІІ Порядка).

ОИР, категория 201.06