Изменены формы налоговой накладной и декларации по НДС

01.03.21 г. вступил в силу приказ Минфина от 02.12.20 г. № 734 «О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства финансов Украины» (далее - Приказ № 734).

Этим приказом вносятся изменения в:

• форму налоговой накладной и порядок заполнения налоговой накладной, утвержденных приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307 (в редакции приказа Минфина от 17.09.18 г. № 763);
• формы налоговой декларации по НДС (далее - декларация); уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок (далее - уточняющий расчет) расчета налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным как плательщик НДС, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными налогоплательщиками, на таможенной территории Украины и порядок заполнения и представления налоговой отчетности по НДС, утвержденных приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21 (в редакции приказа Минфина от 23.02.17 г. № 276).

Так, в частности:

• Форма налоговой накладной и приложения к ней дополнено реквизитом «код», где указывается признак источника налогового номера в соответствии с реестром, которому принадлежит налоговый номер лица и который заполняется в случае заполнения строки «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта»;
• увеличено до 99999 позиций количество наименований поставленных товаров / услуг в одной налоговой накладной.
• Форму декларации и уточняющего расчета к ней дополнено новыми строками:
• 4.1.1 и 4.2.1 - для отражения корректировки налоговых обязательств, начисленных в соответствии с пунктами 198.5 и 199.1 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ), в частности, в случае проведения годового перерасчета в соответствии со статьей 199 НКУ заполняется строка 4.2.1;
• 5.1.1 - для отражения корректировки объемов поставок, по операциям освобожденным от налогообложения НДС согласно статье 197 и подраздела 2 раздела XX НКУ, международных договоров (соглашений). Данная строка является справочной поскольку в ней расшифровываются суммы корректировок, которые уже учтены в показателях строк 5 и 5.1 декларации;
• объединены в один приложения 1 и 5 к декларации, в котором отображается информация о суммах НДС, начисленных плательщиком за отчетный период, по которым в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) не зарегистрированы налоговые накладные и сведения о корректировке налоговых обязательств в случае увеличения суммы компенсации за отчетный период на основании расчетов корректировки, составленных в отчетном периоде и не зарегистрированных в ЕРНН, а также информация по расшифровке налогового кредита плательщика в разрезе контрагентов за отчетный период.

https://kh.tax.gov.ua