Идентификаторы новых форм декларации по налогу на прибыль и первые периоды их подачи

Больше по теме:

Новая форма декларации по налогу на прибыль за три квартала – 2025

Начиная с какого отчетного (налогового) периода и по какому идентификатору формы в электронном виде подается Налоговая декларация по налогу на прибыль предприятий (в т. ч. уточняющая) с изменениями, внесенными приказом Минфина от 24.04.2025 № 215?

В соответствии с п. 137.4 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) налоговыми (отчетными) периодами для налога на прибыль предприятий, кроме случаев, предусмотренных п. 137.5 НКУ являются календарные: квартал, полугодие, три квартала, год. При этом налоговая декларация рассчитывается нарастающим итогом. Налоговый (отчетный) период начинается с первого календарного дня налогового (отчетного) периода и заканчивается последним календарным днем налогового (отчетного) периода, кроме:

• производителей сельскохозяйственной продукции, которые могут выбрать годовой налоговый (отчетный) период, начинающийся с 1 июля прошедшего отчетного года и заканчивающийся 30 июня текущего отчетного года;
• если лицо ставится на учет контролирующим органом в качестве налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода, первый налоговый (отчетный) период начинается с даты, на которую приходится начало такого учета, и заканчивается последним календарным днем такого налогового (отчетного) периода;
• если налогоплательщик ликвидируется (в т. ч. до окончания первого налогового (отчетного) периода), последним налоговым (отчетным) периодом считается период, на который приходится дата ликвидации.

Согласно п. 46.6 НКУ, если в результате изменения правил налогообложения изменяются формы налоговой отчетности, до определения новых форм деклараций (расчетов), вступающих в силу для составления отчетности за налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором произошло их обнародование, действующими являются формы деклараций (расчетов), которые действовали до такого определения.

Налоговая декларация по налогу на прибыль предприятий утверждена приказом Минфина от 20.10.2015 № 897 (далее – Декларация).

13.06.2025 вступил в силу приказ Минфина от 24.04.2025 № 215 «Об утверждении Изменений к форме Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий».

С учетом указанного плательщикам налога на прибыль необходимо подавать Декларацию по обновленной форме (в т. ч. уточняющую) за отчетный (налоговый) период – три квартала 2025 года.

В соответствии с п. 4 разд. ІІ Порядка обмена электронными документами с контролирующими органами, утвержденного приказом Минфина от 06.06.2017 № 557, электронные формы документов в формате по стандарту на основе спецификации eXtensibleMarkupLanguage (XML) обнародуются на веб-портале ГНС.

Наряду с этим, на веб-портале ГНС в рубрике «Електронна звітність»/«Платникам податків про електронну звітність»/«Інформаційно-аналітичне забезпечення»/«Реєстр електронних форм податкових документів» размещены электронные формы Декларации с приложениями по идентификаторам форм:

• J0100128 – для юридических лиц;
• F0100728 – для физических лиц;
• J0100928 – для институтов совместного инвестирования;
• J0100528 – для производителей сельскохозяйственной продукции за год (годовой налоговый (отчетный) период начинается с 1 июля прошлого года и заканчивается 30 июня текущего отчетного года).

ОИР, категория 102.20