Дивиденды и авансовые взносы в декларации по прибыли

Рассмотрим, как отразить выплаченные эмитентом корпоративных прав дивиденды и авансовые взносы в декларации по налогу на прибыль

Авансовые взносы по налогу на прибыль при выплате дивидендов указываются в строке 20 АВ налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, утвержденной приказом Минфина от 20.10.2015 № 897 (далее - Декларация № 897).

Здесь нужно указывать не будущие авансовые взносы, а уже уплаченные в отчетном периоде суммы.

Приложение АВ Декларации № 897 детализирует информацию из строки 20 АВ.

Так, в строке 1 приложения отражается общая сумма выплаченных в отчетном (налоговом) периоде дивидендов. Значение показателя строки 1 приложения может отличаться от суммы его строк 1.1-1.5.

Также в приложении АВ указываются суммы дивидендов, выплаченных:

• физическим лицам (р. 1.1);
• институтом совместного инвестирования (стр. 1.2);
• плательщиком налога на прибыль - льготником в размере прибыли, освобожденной от налогообложения в периоде, за который выплачивают дивиденды (р. 1.3);
• материнской компанией (р. 1.4).

Строка 1.5 приложения АВ Декларации № 897 предназначена для отражения части чистой прибыли (дохода), которую платят государственные унитарные предприятия и их объединения.

Источник: http://www.golovbukh.ua/article/149-q...