Заполнение декларации физлиц-единщиков 3 группы

Декларацию заполняют на основании данных книги учета доходов или книги учета доходов и расходов (предприниматели третьей группы – плательщики НДС) нарастающим итогом за 2016 год (п. 296.7 Налогового кодекса, далее – НК). Формы книг утверждены приказом Минфина от 19.06.15 г. № 579.

Единщики третьей группы заполняют вводную часть и разделы І, ІV, V, VІ (в случае самостоятельного выявления ошибки).

Особенности заполнения строк разд. І. Если единщик подает:

• декларацию за текущий отчетный период – то заполняет строку 02, а в строке 03 ставит прочерк;
• уточняющий расчет (далее – УР) – тогда в строках 02 и 03 должен быть проставлен один и тот же период, соответствующий тому, за который исправляется ошибка. Например, если в 2016 году исправляется ошибка за период 2014-го, то в строках 02 и 03 следует указать именно период 2014 года.

Такой порядок заполнения строк 02 и 03 следует из разъяснения (ОИР, категория 107.01). Считаем, что строку 02 нужно заполнить данными о текущем периоде. Юрлицам-единщикам рекомендовано заполнять эти строки по другим правилам (см. ниже).

В строке 08 «Фактическая численность наемных работников в отчетном периоде» указывается численность работников за тот месяц отчетного периода, в котором она была наибольшей (ОИР, категория 107.08). В это количество не нужно включать работников, находящихся в отпуске по беременности и родам, по уходу за ребенком до 3 или 6 лет (при наличии справки) (пп. 291.4.1 НК); работающих по гражданско-правовым договорам (ОИР, категория 107.1); работников, призванных по мобилизации в особый период (пп. 291.4.1 НК).