Заполнение новой налоговой накладной: 8 правил и 3 примера

Акценты этой статьи:

• особенности заполнения налоговой накладной (далее – НН) по новой форме;
• заполнение реквизитов новой НН на следующих практических примерах: поставки товаров, облагаемые НДС по ставкам 20 % и 7 %; поставки с оформлением итоговой НН; оформление НН филиалами.

Новая форма НН и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307 (далее – Приказ № 1307, Порядок № 1307). Приведем правила, о которых надо помнить при заполнении НН.

Правило 1. Регистрация НН и РК в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) осуществляется по форме, действующей на дату такой регистрации (п. 3, 21 Порядка № 1307). Это означает, что с 1 апреля регистрироваться в ЕРНН будут только НН и РК к ним, составленные по форме, утвержденной Приказом № 1307, даже в том случае, если дата выписки НН приходится на период до 01.04.16 г.

Например, первое событие в операции состоялось 28.03.16 г., была выписана НН, но до 01.04.16 г. ее не успели зарегистрировать в ЕРНН. В этом случае следует заполнить новую НН – по форме, утвержденной Приказом № 1307. То есть получается, что НН будет заполнена не по той форме, которая действовала на дату ее составления. Надеемся, ГФС не станет возражать. Однако рекомендуем по возможности не затягивать с регистрацией таких переходящих НН.

Правило 2. НН составляется только на государственном языке (т. е. на украинском).