Списали долг не в том периоде: проблема ли это?

28.02.2025 285 0 2

Ситуация. Предприятие решило списать кредиторскую задолженность еще до истечения срока давности. Однако нет документов ни о прощении долга, ни о ликвидации кредитора либо непризнании долга в суде и т. п. То есть долг еще не считается безнадежным, но устно руководители договорились, что такая задолженность погашаться не будет. Директор велел бухгалтеру списать долг, чтобы этих сумм кредиторки уже не было на балансе и по ним с контрагентом в дальнейшем не сверялись.

Вопрос. Можно ли списать долг до фактического признания его безнадежным? Не будет ли здесь налоговых рисков? Не будут ли налоговики при проверке против признания дохода раньше, чем нужно было бы? А может, они вообще не обратят на это внимания, ведь и в балансе кредиторка уже не будет висеть?

Краткий ответ. Списание кредиторской задолженности без надлежащего подтверждения ее безнадежности будет считаться ошибкой. И, к сожалению, это несет налоговые риски. Налоговики при проверке могут говорить о занижении дохода именно в периоде, когда по правилам нужно было бы его списать. И тот факт, что доход показали раньше, в другом периоде ситуацию не спасет. Подтверждает это судебная практика. Для того чтобы вы, как бухгалтер, могли аргументировать для руководителя риски преждевременного списания и предложить возможные варианты решения, проанализируем ситуацию со ссылкой на нормативные документы и судебные решения.

Полная версия доступна только подписчикам