Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
-
Коммерция
-
Агро
-
Кадровик
-
Медицинские КНП
-
Online издание «Баланс»
-
Online издание «Баланс-Агро»
-
Online библиотека «Баланс»
-
Баланс-Бюджет
-
Новости Бюджет
-
Вебинары. Баланс-Бюджет
-
Online Баланс-Бюджет
-
Календарь бухгалтера Бюджет
-
Формы и бланки. Бюджет
-
Образцы. Бюджет
-
Календарь бухгалтера
-
Чеклисты
-
Калькуляторы
-
Данные для расчетов
-
Формы и бланки
-
Образцы
-
Моя жизнь
-
Бухгалтерская кухня
-
Моя профессия
-
Комьюнити Uteka
Разницы по прочим резервам и обеспечениям
Разницы для всех налогоплательщиков
Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы по операциям с резервами и обеспечениями (кроме обеспечений на выплаты, связанные с оплатой труда). Делать такие корректировки обязаны все плательщики налога на прибыль, которые применяют все разницы, установленные Налоговым кодексом (далее – НК).
Корректировка на разницы, возникающие при формировании обеспечений для возмещения будущих расходов у нефинансовых учреждений, предусмотрена п. 139.1 НК. Согласно данному пункту, плательщик должен:
- увеличить финрезультат (пп. 139.1.1 НК) – на сумму расходов, понесенных на создание обеспечений (резервов) для возмещения будущих затрат согласно НП(С)БУ или МСФО;
- уменьшить финрезультат (пп. 139.1.2 НК) – на сумму использования созданных обеспечений (резервов), ранее сформированных согласно НП(С)БУ или МСФО, а также на сумму корректировки (уменьшения) таких обеспечений, на которую увеличился финансовый результат до налогообложения по правилам бухучета.
Корректировки согласно п. 139.1 НК не применяются:
- к резерву сомнительных долгов (для него своя корректировка согласно п. 139.2 НК);
- к обеспечениям (резервам) расходов на выплату отпускных и других сумм, связанных с оплатой труда, и уплату ЕСВ, который начисляется на такие выплаты. Это прямо указано в п. 139.1 НК. То есть такие выплаты учитываются для целей определения налога на прибыль по правилам бухучета.
Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
Готовые решения
и примеры
и примеры
Мгновенная активация
доступа
доступа
Возможность задать
вопрос эксперту
вопрос эксперту
Ежедневные
обновления
обновления
Доступ к эксклюзивным
материалам
материалам
Открытый архив
материалов с 2015 года
материалов с 2015 года
Другие темы:
декларация по налогу на прибыль
резерв
обеспечения
оплата труда
налоговая отчетность
плательщик
корректировка
выплаты работникам
налогообложение
налогоплательщик
пример
налог на прибыль
отчетность
уменьшение финрезультата до налогообложения
финансовый результат
увеличение финрезультата до налогообложения
корректировка финрезультата
налоговые разницы
годовая декларация
декларация
годовая отчетность
плательщик налога на прибыль
приложение РІ
годовая финотчетность
разница
