• Быстрый поиск надежных решений
    и практической информации

Uteka

Я ищу...

Где искать:

расширенный поиск
Получите доступ к более 2 миллионов готовых решений, публикаций и обзоров
Оформить
подписку

Когда можно рассчитывать на второй лимит

24.07.2019 177 0 0

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий

Из консультации вы узнаете, как формируется в формуле в системе электронного администрирования (далее – СЭА) такой показатель, как второй лимит, и можно ли регистрировать налоговые накладные (далее – НН) с его использованием.

Напомним, что происходит, если подается декларация, в которой налоговые обязательства сформированы на основании НН, не зарегистрированных в ЕРНН. В этом случае заявленные в декларации налоговые обязательства (стр. 9 разд. I) превышают сумму НДС в зарегистрированных за этот же период НН или расчетов корректировки (далее – РК) в ЕРНН. Положительная разница между этими показателями формирует показатель ∑Перевищ в СЭА.

То есть на сумму НДС из незарегистрированной НН, отраженной в декларации, уменьшается лимит регистрации. Аналогичным образом уменьшают лимит регистрации и РК, не зарегистрированные в ЕРНН и отраженные в декларации.

Например, плательщик подал декларацию за май 18.06.19 г. и отразил в ней налоговые обязательства по всем поставкам за май. Однако из-за нехватки лимита регистрации НН на одну из поставок была зарегистрирована 21.06.19 г. Сумма НДС из этой НН и сформирует показатель ∑Перевищ после подачи отчетности.

По мнению ГФС (см. письмо от 11.01.18 г. № 968/7/99-99-12-03-01-17), причинами возникновения показателя ∑Перевищ являются:

Полная версия доступна только подписчикам

Лучшие материалы