• Быстрый поиск надежных решений
    и практической информации

Uteka

Я ищу...

Где искать:

расширенный поиск
Получите доступ к более 2 миллионов готовых решений, публикаций и обзоров
Оформить
подписку

Составляем расчеты корректировки к сводным налоговым накладным

06.08.2019 1026 0 2

Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях

Как аннулировать ошибочную налоговую накладную
Расчеты корректировки по новым правилам
Составляем расчеты корректировки по новой форме
Что изменилось в новой форме налоговой накладной и расчета корректировки

В этой статье мы расскажем, в каких случаях и как оформляются расчеты корректировки к сводным налоговым накладным (далее – РК, НН).

В некоторых случаях плательщики НДС составляют не обычные, а сводные НН (подробно об этом см. «Итоговые и сводные налоговые накладные: когда их составляют»). Так, сводные НН выписывают:

  • для начисления компенсирующих налоговых обязательств (далее – НО) в случае использования товаров/услуг/необоротных активов в нехозяйственной деятельности или не облагаемых налогом операциях (согласно п. 198.5 Налогового кодекса, далее – НК);
  • начисления НО в случае частичного использования товаров/услуг/необоротных активов в облагаемых налогом операциях и частичного – в не облагаемых (согласно п. 199.1 НК);
  • доначисления НО, если база налогообложения превышает договорную цену (согласно п. 201.4 НК). Правда, в таких случаях разрешено составлять как сводную, так и обычную НН.

Основная особенность составления РК к сводным НН заключается в том, что для таких РК предусмотрены специальные коды причин корректировки:

Полная версия доступна только подписчикам

Лучшие материалы