Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Составляем расчеты корректировки к сводным налоговым накладным

06.08.2019

Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях

Как аннулировать ошибочную налоговую накладную
Расчеты корректировки по новым правилам
Составляем расчеты корректировки по новой форме
Что изменилось в новой форме налоговой накладной и расчета корректировки

В этой статье мы расскажем, в каких случаях и как оформляются расчеты корректировки к сводным налоговым накладным (далее – РК, НН).

В некоторых случаях плательщики НДС составляют не обычные, а сводные НН (подробно об этом см. «Итоговые и сводные налоговые накладные: когда их составляют»). Так, сводные НН выписывают:

  • для начисления компенсирующих налоговых обязательств (далее – НО) в случае использования товаров/услуг/необоротных активов в нехозяйственной деятельности или не облагаемых налогом операциях (согласно п. 198.5 Налогового кодекса, далее – НК);
  • начисления НО в случае частичного использования товаров/услуг/необоротных активов в облагаемых налогом операциях и частичного – в не облагаемых (согласно п. 199.1 НК);
  • доначисления НО, если база налогообложения превышает договорную цену (согласно п. 201.4 НК). Правда, в таких случаях разрешено составлять как сводную, так и обычную НН.

Основная особенность составления РК к сводным НН заключается в том, что для таких РК предусмотрены специальные коды причин корректировки:

Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
Готовые решения
и примеры
Мгновенная активация
доступа
Возможность задать
вопрос эксперту
Ежедневные
обновления
Доступ к эксклюзивным
материалам
Открытый архив
материалов с 2015 года
Статьи по теме
28.07.2025
Как обосновать справедливую стоимость биологических активов и сельскохозяйственной продукции
В статье рассмотрены практические подходы к определению справедливой стоимости биологических активов и сельскохозяйственной продукции согласно действующим нормативам. Автор акцентирует внимание на источниках информации, документах и обосновании выбранного метода оценки. Применение справедливой стоим...
25.07.2025
Как оформить маркетинговые услуги без налоговых рисков
Как правильно оформить маркетинговые услуги во избежание претензий налоговиков? Мы рассмотрим ключевые признаки, риски и приведем готовые формулировки для договоров и актов, а также образец приказа. Маркетинг и продвижение в учете: как правильно отразить расходы и избежать налоговых рисков Маркетинг...
25.07.2025
Как исправить ошибку, если налоговая накладная выписана на покупателя-неплательщика, а он оказался плательщиком НДС
В статье рассмотрим, как исправить ошибку, если поставщик выписал налоговую накладную покупателю как неплательщику, а потом оказалось, что он является плательщиком НДС. Нередко на практике случается такая ситуация. Покупатель не сообщил поставщику, что он плательщик НДС, и поставщик выписал налогову...
Популярное
18.07.2025
Тракторист-машинист в сельском хозяйстве: как правильно прописать должность?
В штатном расписании сельскохозяйственного предприятия есть должность «тракторист-машинист». Соответствующая запись сделана в трудовой книжке работника. Является ли правильным это название и будет ли иметь работник право на льготную пенсию? А как быть, если работник, в трудовой книжке к...
27.06.2025
Агропредприятие заправляет технику подрядчиков: как уйти от акцизных рисков
В данной консультации рассмотрим, как агропредприятия могут заправлять технику подрядчиков, чтобы такие действия не признали реализацией горючего. Довольно часто для выполнения тех или иных сельскохозяйственных работ агропредприятия вынуждены привлекать к работе подрядчиков. Согласно Гражданскому ко...
27.05.2025
На предприятии сменился директор: 7 вопросов из практики
В статье рассмотрены вопросы, которые возникают у предприятия в случае смены директора. Вопросы касаются оформления трудовых отношений, регистрации смены директора в ЕГР, информирования налогового органа, контрагентов и оформления электронной подписи.  Акценты этой статьи: Нужно ли регистрир...
Новое
28.07.2025
Как обосновать справедливую стоимость биологических активов и сельскохозяйственной продукции
В статье рассмотрены практические подходы к определению справедливой стоимости биологических активов и сельскохозяйственной продукции согласно действующим нормативам. Автор акцентирует внимание на источниках информации, документах и обосновании выбранного метода оценки. Применение справедливой стоим...
25.07.2025
Как оформить маркетинговые услуги без налоговых рисков
Как правильно оформить маркетинговые услуги во избежание претензий налоговиков? Мы рассмотрим ключевые признаки, риски и приведем готовые формулировки для договоров и актов, а также образец приказа. Маркетинг и продвижение в учете: как правильно отразить расходы и избежать налоговых рисков Маркетинг...
25.07.2025
Как исправить ошибку, если налоговая накладная выписана на покупателя-неплательщика, а он оказался плательщиком НДС
В статье рассмотрим, как исправить ошибку, если поставщик выписал налоговую накладную покупателю как неплательщику, а потом оказалось, что он является плательщиком НДС. Нередко на практике случается такая ситуация. Покупатель не сообщил поставщику, что он плательщик НДС, и поставщик выписал налогову...
Лучшие материалы