Составляем расчеты корректировки к сводным налоговым накладным
Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях
Как аннулировать ошибочную налоговую накладную
Расчеты корректировки по новым правилам
Составляем расчеты корректировки по новой форме
Что изменилось в новой форме налоговой накладной и расчета корректировки
В этой статье мы расскажем, в каких случаях и как оформляются расчеты корректировки к сводным налоговым накладным (далее – РК, НН).
В некоторых случаях плательщики НДС составляют не обычные, а сводные НН (подробно об этом см. «Итоговые и сводные налоговые накладные: когда их составляют»). Так, сводные НН выписывают:
- для начисления компенсирующих налоговых обязательств (далее – НО) в случае использования товаров/услуг/необоротных активов в нехозяйственной деятельности или не облагаемых налогом операциях (согласно п. 198.5 Налогового кодекса, далее – НК);
- начисления НО в случае частичного использования товаров/услуг/необоротных активов в облагаемых налогом операциях и частичного – в не облагаемых (согласно п. 199.1 НК);
- доначисления НО, если база налогообложения превышает договорную цену (согласно п. 201.4 НК). Правда, в таких случаях разрешено составлять как сводную, так и обычную НН.
Основная особенность составления РК к сводным НН заключается в том, что для таких РК предусмотрены специальные коды причин корректировки:
Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
и примеры
доступа
вопрос эксперту
обновления
материалам
материалов с 2015 года