Важные разъяснения ГФС на 8 сентября 2017 года

Реквизиты

Название

Суть разъяснения

НДС

ГФС в Днепропетровской области

НН не предоставляется получателю: останавливается ли регистрация такой НН в ЕРНН?

НН/РК, которая не подлежат предоставлению получателю (покупателю), и/или составленные по операцией, является освобожденной от налогообложения не подпадают под автоматизированный мониторинг соответствия НН/РК Критериям и их регистрация не останавливается.

Письмо Минфина от 22.08.2017 г. № 35210-07/23-3364/2658

Когда услуги по аренде можно подтвердить счетом-фактурой

Оформленный надлежащим образом счет-фактура (инвойс) может быть основанием для отражения в бухгалтерском учете хозяйственной операции по предоставлению услуг (аренде имущества) без составления акта предоставленных услуг только при его оплате, что подтверждается соответствующими документами.

ГФС в Днепропетровской области

Погашение налогового долга по НДС: порядок зачисления средств

Зачисление суммы, которая была указана в строке 20.1 налоговой декларации по НДС в счет уменьшения налогового долга по НДС в ИКП производится в предельный день подачи налоговой декларации по НДС и используется исключительно для погашения налогового долга по НДС в следующем порядке: в первую очередь - в счет налогового обязательства, в следующую очередь - в счет погашения штрафов, в последнюю очередь - в счет пени в соответствии с очередностью их возникновения.

ГФС в Донецкой области

Обжалование налогового уведомления-решения: порядок отражения в декларации по НДС

В налоговой декларации по НДС сумма уменьшенного отрицательного значения по НДС в том числе отрицательного значения, которое было зачислено в уменьшение налогового долга по НДС в соответствии с ППР по форме «В4» отражается в отчетном (налоговом) периоде, в котором состоялось согласование такого налогового уведомления-решения.

Письмо ГФС от 06.09.2017 г. № 2723/99-99-07-05-01-18
 

Регистрация НН/РК не останавливается если…: новое письмо ГФС

Если по результатам проверки ГФС установлено, что налоговая накладная/расчет корректировки соответствует одной из этих признаков, - такая налоговая накладная/расчет корректировки не подлежит Мониторингу.

ЕСВ

ГФС в Днепропетровской области

Работа на условиях неполного рабочего дня (по основному месту работы) база начисления единого взноса

Если работник по своему основному месту работы выполняет определенную работу на условиях неполного рабочего дня и при этом за фактически отработанное время сумма заработной платы составляет менее законодательно установленного уровня, работодателю следует осуществлять начисления единого взноса из размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход).

Налог на прибыль

Письмо ГФС от 04.09.2017 № 23407/7/99-99-15-02-01-17

ГФС о нулевой ставке налога на прибыль и запрете ее применения

Не могут применять нулевую ставку налога на прибыль плательщики, образованные после 1 января 2017 путем реорганизации (слияния, присоединения, разделения, преобразования), приватизации и корпоратизации.

ГФС в Луганской области

Корректировка формы 1-ДФ

Для проведения корректировки необходимо исключить строку, в которой была допущена ошибка. Для исключения одной ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать «1» - на исключение строки.