Важные разъяснения ГФС на 24 ноября 2017 года

Реквизиты

Название

Суть разъяснения

НДС

Подкатегория 101.17 "ОИР"

По каким причинам возникает показатель «второй лимит» в извлечении из СЕА НДС?

После регистрации таких налоговых накладных в ЕРНН в СЕА НДС автоматически происходит пересчет показателя SПеревищ за отчетный период, в котором был составлен такую ​​налоговую накладную, по результатам которого показатель SПеревищ уменьшается на сумму налога указанную в зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной/расчета корректировки, и соответственно на такую ​​сумму налога увеличивается значение показателя SНаклВид. Указанная информация отображается в выписке из СЕА НДС.

Письмо ГФС от 10.11.2017 г. №2576/ИПК/04-36-12-01-16

Операция по поставке набора товаров в НН отображается одной строкой

Операция по снабжению набора (комплекта) товаров, содержащий несколько видов одной товарной позиции и один (или несколько) видов иной товарной позиции, в налоговой накладной отображается одной строкой.

Письмо ГФС от 10.11.2017 г. № 2590/6/99-99-15-03-02-15/ИПК
 

Регистрация в ЕРНН расчета корректировки к НН, которая остановлена

Расчет корректировки к налоговой накладной, регистрация которого была остановлена, может быть зарегистрирован только после регистрации такой налоговой накладной в ЕРНН и при условии, что с даты составления такого расчета корректировки не прошло 365 дней.

Письмо ГФС от 16.11.2017 г. N 2644/6/ 99-99-15-03-02-15/ИПК

Транзит грузов не освобождаются от НДС

Услуги, предоставляемые сторонними организациями и на основании отдельных договоров предприятию, предоставляющая услуги, связанные с транзитной перевозкой грузов, не освобождаются от налогообложения НДС на основании пункта 197.8 статьи 197 Кодекса.

ГФС в Тернопольской области

Графа 3 приложения 5 налоговой декларации по НДС

При заполнении раздела I-II приложения 5 к декларации в графе 3 «период сдачи налоговых накладных» налогоплательщики, в том числе и те, которые применяют квартальный налоговый период представления отчетности по НДС, указывают период, в котором составлен такую ​​налоговую накладную в таком формате :

- две цифры месяца (например - 01, 02, 03 и т.д.);

- четыре цифры года (например - 2017 и т.д.).

Подкатегория 101.24 "ОИР"

Штраф-50 коп: заполняем уточняющий расчет

В случае самостоятельного исправления плательщиком налога в налоговой декларации по НДС за истекший налоговый период ошибок, которые привели к занижению налоговых обязательств, такой налогоплательщик должен исправить такие ошибки путем представления уточняющего расчета и в строке 18.3 графы 6 такого уточняющего расчета необходимо указать сумму штрафа , начисленную на сумму заниженных налоговых обязательств.

Налог на прибыль

ГФС в Тернопольской области

Нецелевая помощь в расчете 1ДФ

Согласно Справочнику признаков доходов, приведенных в приложении к Порядку, сумма нецелевой благотворительной помощи, в том числе и, что превышает установленный предельный размер, отражается в налоговом расчете по ф. 1ДФ под признаком дохода «169».

Индексация

Письмо Минсоцполитики от 25.10.2017 г. N 97/0/66-17

Приняли нового сотрудника: индексация зарплаты

Для новопринятых работников и работников, принятых на работу в порядке перевода с другой должности, вычисление индекса для проведения индексации должно осуществляться с месяца, следующего за месяцем повышение тарифной ставки (оклада) согласно решению правительства.

Проверки

ГФС в Тернопольской области

Камеральная проверка без последствий предоставит право на представление «уточненки»

Налогоплательщик имеет право подать уточняющую декларацию (расчет) при проведении контролирующим органом камеральной проверки.