Важные разъяснения ГФС на 23 августа 2017 года

Реквизиты

Название

Суть разъяснения

НДС

Податегория 101.17 «ОИР»

Если остановлена регистрация накладной на предоплату

Получение предоплаты за товары, поставка которых еще не состоялось, не лишает налогоплательщика права дать в Таблице информацию о товарах, по которым она получена.

ГФС в Тернопольской области

Налоговая накладная с «возрастом» до 365 дней. Каким образом отразить в кредите?

Суммы НДС отраженные в должной мере составленных и зарегистрированных в ЕРНН налоговых накладных/расчетах корректировки, которые не были включены в состав налогового кредита в налоговом периоде их составления и с даты составления которых не прошло 365 дней, могут быть включены в состав налогового кредита в последующих отчетных (налоговых) периодах до окончания 365 календарных дней с даты их составления путем отражения сумм налога в разделе II «Налоговый кредит» налоговой декларации по НДС.

Письмо ГФС от 15.08.2017 г.. № 1613/6/99-99-15-03-02-15/ИПК
 

Регистрация лица как плательщика НДС и возникновения налоговых обязательств: разъясняет ГФС

Обязанность по начислению и уплате налоговых обязательств по НДС у такого лица возникает со дня, следующего за предельным днем, который установлен для подачи заявления, то есть с 11 числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором впервые достигнут объем налогооблагаемых операций по поставке товаров/услуг более 1 млн. гривен.

ГФС в Днепропетровской области

Какая ответственность предусмотрена за нарушение предельных сроков регистрации НН и РК в НН в ЕРНН?

В случае регистрации в ЕРНН НН и/или РК к такой НН, указанных в абзаце первом п.120¹.2 ст.120¹ НКУ, в течение 10 календарных дней, следующих за днем ​​получения налогоплательщиком налогового уведомления - решения, штрафные санкции, предусмотренные абзацем вторым п.120¹.2 ст.120¹ НКУ и п.120¹.1 ст.120¹ НКУ, не применяются.

Трансфертное ценообразование

Письмо ГФС от 17.08.2017 г. N 1639/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Относительно признания операций контролируемыми по договору безвозвратной консигнации

С целью получения ответа о признании операции по договору безвозвратной консигнации контролируемой требуют анализа документы, позволяющие подробнее идентифицировать предмет запроса (копии контрактов, документы о проведенных расчетах, таможенные декларации, другие первичные документы), другие документы, дающие информацию относительно всех обстоятельств и условий проведения операции по продаже товаров, факторов, повлиявших на цену товара.

Письмо ГФС от 14.08.2017 р. №21674/7/99-99-14-01-02-17

Нюансы трансфертного ценообразования

Контролируемыми операциями, в частности, признаются хозяйственные операции, осуществляемые с нерезидентами, не являющимися налоговыми резидентами государства, в котором они зарегистрированы как юридические лица.