Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Налоговая накладная с «возрастом» до 365 дней. Каким образом отразить в кредите?

21.08.2017

Согласно п.198.6 ст. 198 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) если налогоплательщик не включил в соответствующем отчетном периоде в налоговый кредит сумму налога на добавленную стоимость на основании полученных налоговых накладных/расчетов корректировки к таким налоговых накладных, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) , такое право сохраняется за ним в течение 365 календарных дней с даты составления налоговой накладной/расчета корректировки.

При остановке регистрации налоговой накладной/расчета корректировки к такой налоговой накладной в ЕРНН согласно п. 201.16 ст. 201 НКУ течение указанного срока прерывается на период приостановления их регистрации и возобновляется со дня прекращения процедуры остановки их регистрации в соответствии с п. п. 201.16.4 п. 201.16 ст. 201 НКУ.

Суммы налога, уплаченные (начисленные) в связи с приобретением товаров/услуг, указанные в налоговых накладных/расчетах корректировки к налоговым накладным, зарегистрированных в ЕРНН с нарушением срока регистрации, включаются в налоговый кредит за отчетный налоговый период, в котором зарегистрировано налоговые накладные/расчеты корректировки к таким налоговых накладных в ЕРНН, но не позднее чем через 365 календарных дней с даты составления налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным, в том числе для плательщиков по приложении, которые применяют кассовый метод. При остановке регистрации налоговой накладной/расчета корректировки к налоговой накладной в ЕРНН согласно п. 201.16 ст. 201 НКУ течение указанного срока прерывается на период приостановления их регистрации и возобновляется со дня прекращения процедуры остановки их регистрации в соответствии с п. П. 201.16.4 п. 201.16 ст. 201 НКУ.

Следовательно, суммы НДС отражены в должной мере составленных и зарегистрированных в ЕРНН налоговых накладных/расчетах корректировки, которые не были включены в состав налогового кредита в налоговом периоде их составления и с даты составления которых не прошло 365 дней, могут быть включены в состав налогового кредита в последующих отчетных (налоговых) периодах до окончания 365 календарных дней с даты их составления путем отражения сумм налога в разделе II «Налоговый кредит» налоговой декларации по НДС.

В то же время п. 50.1 ст. 50 НКУ определено, если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно (в том числе по результатам электронной проверки) выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации (кроме ограничений, определенных в . 50 НКУ) он обязан направить уточняющий расчет к налоговой декларации.

Таким образом, суммы НДС отражены в налоговых накладных/расчетах корректировки, зарегистрированных в ЕРНН и которые не были включены в состав налогового кредита в течение 365 календарных дней с даты составления, налогоплательщик может включить в налоговый кредит путем представления уточняющего расчета налоговых обязательств с НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за тот отчетный период, в котором такая налоговая накладная была составлена ​​(если она была вовремя зарегистрирована в ЕРНН), или за отчетный период, в котором такое пода кову накладную было зарегистрировано в ЕРНН (если регистрация прошла с нарушением срока), с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ, то есть при условии, что с даты составления налоговой накладной не прошло 1095 дней.

Источник: http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
03.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Утверждены изменения к Инструкции о порядке начисления и уплаты ЕСВ ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 27.05.2025 Определены критерии, при которых деятельность не будет считаться предоставлением финансовых услуг Обнародованы п...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
06.06.2025
Таможенное оформление завершено, но РК не зарегистрирован: в каком отчетном периоде отразить НН по товарам РЭО
Данные РК, составленного с целью приведения показателей НН по операциям по экспорту отдельных видов товаров в соответствие с показателями таможенной декларации, в налоговой декларации не отражаются. Больше по теме: Режим экспортного обеспечения: заполняем отчетность по НДС Режим экспортного обеспе...
06.06.2025
В какой очередности уменьшается налоговый долг за счет отрицательного значения в декларации по НДС
Зачисление суммы, указанной в строке 20.1 налоговой декларации по НДС в счет уменьшения налогового долга по НДС в ИКП производится в предельный день подачи налоговой декларации по НДСисключительно для погашения налогового долга по НДС в таком порядке: в первую очередь – в счет основного платеж...
06.06.2025
Что указать работодателю в справке, подтверждающей стаж работы во вредных условиях
В справке должны быть указаны: периоды работы, которые зачисляются в специальный стаж; профессия или должность; характер выполняемой работы; раздел, подраздел, пункт, наименование списков или их номера, в которые включается этот период работы; первичные документы за время выполнения работы, на основ...
Лучшие материалы