Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Проблемные ситуации с регистрацией РК: три практических решения

Акценты этой статьи:

  • какие действия предпринять бухгалтеру, если в декабре 2017 года возникли проблемы с регистрацией расчетов корректировок (далее – РК);
  • какие показатели нужно отражать в декларации по НДС в такой ситуации.

Ситуация 1
20.11.17 г. предприятие отгрузило товар покупателю. В этот же день поставщик выписал налоговую накладную (далее – НН) и зарегистрировал ее в ЕРНН.
06.12.17 г. покупатель вернул товар поставщику. Поставщик оформил РК к НН от 20.11.17 г. и отправил его покупателю на регистрацию, но регистрация этого РК была остановлена.

Поставщик

Последствия и действия. Регистрация РК была остановлена после 01.12.17 г., но до момента вступ­ления в силу изменений, внесенных в Налоговый кодекс (далее – НК) Законом от 07.12.17 г. № 2245-VIII (далее – Закон № 2245). Значит, его регистрация происходит в порядке, предусмот­ренном п. 201.16 НК до внесения изменений. То есть поставщик должен подать документы для возобновления регистрации РК (Таблицу данных плательщика НДС, пояснения и копии документов согласно Исчерпывающему перечню, утвержденному приказом Минфина от 13.06.17 г. № 567, далее – Приказ № 567). Регистрация РК приведет к уменьшению показателя ∑НаклВид и соответственно – к увеличению лимита регистрации.

Отражение в декларации. Поставщик не имеет права уменьшить свои налоговые обязательства в декларации, пока РК не будет зарегистрирован в ЕРНН (пп. 192.1.2 НК). После того как РК будет зарегистрирован, поставщик сможет отразить уменьшение налоговых обязательств в декларации того отчетного периода, в котором произойдет регистрация РК. Корректировка суммы налоговых обязательств отражается в строке 7 декларации и в таблице 1 приложения 1 (подробнее о заполнении строк декларации и ее приложений см. «Общие правила подачи декларации по НДС»).

Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
Готовые решения
и примеры
Мгновенная активация
доступа
Возможность задать
вопрос эксперту
Ежедневные
обновления
Доступ к эксклюзивным
материалам
Открытый архив
материалов с 2015 года
Статьи по теме
22.09.2025
Входят ли ТЗР в цену приобретения товара для определения базы обложения НДС?
В статье рассматриваем два варианта учета транспортно-заготовительных расходов и объясняем, как выбор варианта влияет на формирование базы налогообложения по НДС. Практическая ситуация Предприятие – плательщик НДС приобретает товар для последующей перепродажи. При этом учет транспортно-загото...
22.09.2025
Как оформлять налоговые накладные при экспорте товаров, на которые распространяется режим экспортного обеспечения
Режим экспортного обеспечения НДС – это специальный порядок налогообложения, применяемый к отдельным группам товаров при их вывозе за пределы таможенной территории Украины. Он предусматривает особые правила оформления и регистрации налоговых накладных, что позволяет экспортеру оформлять нулеву...
15.09.2025
Изменения в правилах блокировки налоговых накладных
С 27 сентября 2025 года вступят в силу изменения к Порядку остановки регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки. Из нашего обзора вы узнаете, что именно изменится в правилах блокировки НН/РК на этот раз. Постановлением КМУ от 26.08.2025 № 1048 (далее – Постановление № 1048) будут...
Популярное
18.08.2025
Учет расходов на создание веб-сайта
В статье расскажем, что такое веб-сайт и как отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на его создание. Сегодня веб-сайты используются с разными целями. Некоторые выполняют только представительские функции. Это может быть, например, сайт-визитка – электронный аналог традиционной бумаж...
28.07.2025
Как применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения
В статье рассмотрено, при каких условиях в случяае выплаті доходов нерезидентам можно применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения, а также в чем особенности налогообложения отдельных видов доходов по правилам конвенций. Резиденты Украины (как юрлица, так и физл...
18.07.2025
Какие документы должен иметь водитель для приема на работу
В статье рассмотрено, какие документы нужно требовать от водителя при приеме его на работу. При выполнении трудовых обязанностей водитель отвечает за транспортное средство (далее – ТС), пассажиров, груз. Поэтому работодатель, принимая человека на такую должность, должен проверить, есть ли у не...
Новое
29.09.2025
Новая форма декларации по налогу на прибыль за три квартала – 2025
Расскажем, по какой форме нужно отчитываться по налогу на прибыль за три квартала 2025 года и какие еще изменения будут в декларации за год 2025 года. Форма декларации по налогу на прибыль изменяется так часто, что только успевай проверять, актуальна ли (действующая ли) она. А все потому, что измене...
26.09.2025
Хранение и перемещение товара: ТЗР или расходы на сбыт?
Расскажем о правилах учета расходов на транспортировку и хранение товаров, предупредим о налоговых рисках, предоставим аргументы и нормативное обоснование. Казалось бы, в этом вопросе неоднозначности быть не может. Но, как свидетельствует судебная практика, у налоговиков есть свои рецепты учета и, к...
22.09.2025
Входят ли ТЗР в цену приобретения товара для определения базы обложения НДС?
В статье рассматриваем два варианта учета транспортно-заготовительных расходов и объясняем, как выбор варианта влияет на формирование базы налогообложения по НДС. Практическая ситуация Предприятие – плательщик НДС приобретает товар для последующей перепродажи. При этом учет транспортно-загото...
Лучшие материалы