Алгоритм заполнения таблицы 2 приложения 3 к декларации по НДС

При заполнении строки 20.2 декларации по НДС обязательным является представление приложения 3 «Расчет суммы бюджетного возмещения» (Д3) к декларации.

При этом в таблице 2 приложения 3 осуществляется расшифровка сумм налога, фактически уплаченных в предыдущих и отчетном (налоговых) периодах поставщикам товаров/услуг или в Государственный бюджет Украины.

В графе 2 указывается индивидуальный налоговый номер (далее – ИНН) плательщика налога – поставщика (без его названия).

При формировании отрицательного значения за счет:

- ввоз товаров на таможенную территорию Украины в указанной графе указывается собственный ИНН;

- получение от нерезидента услуг, место поставки которых определено на таможенной территории Украины, – условный ИНН «500000000000».

Показатели отрицательного значения (графы 3-6) заполняются в хронологическом порядке их возникновения, начиная с отчетного периода, который является ближайшим к дате представления декларации (последний отчетный период) и заканчивая наиболее давним отчетным периодом.

В графах 3-4 указывается отчетный (налоговый период) в котором возникло отрицательное значение в формате: две цифры месяца (графа 3) и четыре цифры года (графа 4).

В графе 5 указывается вся сумма отрицательного значения НДС, сформированная от поставщика, указанного в графе 2 в отчетном периоде, указанном в графах 3-4.

В графе 6 отражается сумма из графы 5, фактически уплаченная в предыдущих и отчетном (налоговых) периодах поставщику товаров/услуг или в Государственный бюджет Украины.

Значение строки «Всего» графы 6 таблицы 2 приложения 3 к декларации по НДС равна значению строки 2 графы 3 таблицы 1 приложения 3 к декларации по НДС.

(подкатегории 101.20 "ОИР").

Источник: http://zir.sfs.gov.ua/