Если дата отгрузки и дата получения товара – разные, когда выписывать НН?

Практическая ситуация У нас возникли разногласия с покупателем по поводу даты первого события в операции. Мы отгрузили товар 1 августа, а покупателем этот товар был получен 2 августа. Я считаю, что налоговая накладная (далее – НН) должна быть выписана датой отгрузки, а по мнению покупателя, я...

Зинаида Омельницкая

15.08.2019 956 0 1

Учет, налоги и отчетность

Предприятие перепродает журналы: нужно ли начислять налоговые обязательства по НДС?

Практическая ситуация Наше предприятие приобретает журналы у издательства (т. е. мы не являемся производителями журналов) и продает их конечному потребителю. Возникает ли по данной операции объект обложения НДС, в том числе и в ситуации, когда журналы раздаются бесплатно? Порядок обложения НДС опе...

15.08.2019 286 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как облагается НДС вывоз товаров, стоимость которых меньше 150 евро?

Практическая ситуация Мы вывозим за пределы таможенной территории Украины товар стоимостью 95 евро. Какая ставка НДС применяется в данном случае? Может ли быть применена ставка 0 %? Сразу скажем, что ставку обложения НДС 0 % в данной ситуации применить нельзя, и вот почему: в пп. 195.1.1 Налого...

15.08.2019 851 0 0

Учет, налоги и отчетность

Критерии рисковости для блокировки НН/РК: анализ новшеств

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Данная статья будет полезной и актуальной для всех плательщиков НДС, ведь в ней рассматриваются риски блокировки НН/РК с 08.08.19 г. Что нового в критериях рисковости плательщика НДС Сначала напомним, что такое «критерий рисковости плательщи...

13.08.2019 2660 0 2

Учет, налоги и отчетность

Должны ли подавать е-декларацию руководители коммунальных предприятий?

С 2017 года круг лиц, которые обязаны ежегодно подавать электронную декларацию (далее – е-декларация), значительно расширен. Возникли такие вопросы: – должны ли эту декларацию подавать руководители государственных и коммунальных предприятий, которые работают на хозрасчетной основе и не ...

14.04.2017 16023 27 4

Учет, налоги и отчетность

Округление в НН: есть ли право на налоговый кредит

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Цена поставки без учета НДС – обязательный реквизит налоговой накладной (далее – НН), который отражается в графе 7. Согласно пп. 5 п. 16 Порядка № 1307 графа 7 НН заполняется в гривнях с копейками (т. е. с двумя знаками после запятой), ...

04.07.2019 2634 0 4

Учет, налоги и отчетность

Как категория предприятия влияет на периодичность подачи декларации по налогу на прибыль?

Ответ на вопрос Наше предприятие по итогам 2018 года подпало под категорию «малое предприятие». До этого оно считалось микропредприятием. Должны ли мы в 2019 году отчитываться по налогу на прибыль ежеквартально? По итогам I квартала и полугодия этого года декларация по налогу на прибыль...

08.08.2019 1462 0 3

Учет, налоги и отчетность

Как произвести сверку по земельному налогу

Нормами НК предусмотрено право физлиц – плательщиков земельного налога осуществлять сверку с органом ГФС по налогу и земельным участкам, находящимся у них в собственности/пользовании. Отметим, что такое право распространяется и на физлиц-предпринимателей, так как земля предоставляется в собств...

22.06.2017 8620 0 1

Учет, налоги и отчетность

Правила корректировки акцизной накладной формы «П»

Акцизные накладные на горючее: правила и примеры заполнения Сокращения, использованные в таблице: НК – Налоговый кодекс; Порядок № 262 – Порядок заполнения акцизной накладной, расчета корректировки акцизной накладной, заявки на пополнение (корректировку) остатка горючего, заявки на попол...

29.07.2019 1466 0 2

Учет, налоги и отчетность

Плательщикам акцизного налога с электроэнергии: кто подает отчетность

Плательщиками акцизного налога являются оптовые поставщики электроэнергии (пп. 212.1.12 Налогового кодекса, далее – НК) и ее производители, продающие электроэнергию вне оптового рынка (пп. 212.1.13 НК). А если производители продают и/или поставляют электроэнергию на оптовом рынке, тогда они н...

18.07.2019 912 0 0

Учет, налоги и отчетность

Ошибки, допущенные при заполнении УР

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В консультации расскажем, какие ошибки допускают на практике плательщики НДС при составлении уточняющих расчетов (далее – УР). Общие правила подачи УР Рассмотрим некоторые правила, которые нужно соблюдать при исправлении ошибки путем подачи ...

24.07.2019 4450 0 3

Учет, налоги и отчетность

Ошибки при заполнении декларации

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В консультации рассмотрим на примерах, какие ошибки чаще всего допускают плательщики НДС при заполнении декларации. Практические примеры Пример 1 Предприятие импортирует товар. Дата оформления таможенной декларации (далее – ТД) – 29.0...

24.07.2019 589 0 2

Учет, налоги и отчетность

Когда можно рассчитывать на второй лимит

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Из консультации вы узнаете, как формируется в формуле в системе электронного администрирования (далее – СЭА) такой показатель, как второй лимит, и можно ли регистрировать налоговые накладные (далее – НН) с его использованием. Общие поло...

24.07.2019 503 0 2

Учет, налоги и отчетность

Что делать, если не пришла квитанция о регистрации НН

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В консультации расскажем, как поступать, если налоговая накладная (далее – НН) отправлена на регистрацию в ЕРНН, но квитанция о ее регистрации не получена. Продолжительность операционного дня Прежде всего разберемся, что такое операционный д...

24.07.2019 619 0 2

Учет, налоги и отчетность

Сроки регистрации НН и РК

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Рассмотрим, какие сроки установлены нормами НК для регистрации в ЕРНН налоговых накладных и расчетов корректировки (далее – НН, РК), а также расскажем о возможности применения на практике специального срока, предусмотренного для регистрации о...

24.07.2019 872 0 2

Учет, налоги и отчетность

Возврат предоплаты частями: как оформить РК

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий На практике довольно часто после осуществления предоплаты стороны по каким-либо причинам расторгают договор поставки. При этом предоплата возвращается не сразу в полной сумме, а несколькими платежами. У многих бухгалтеров в этом случае возникает во...

24.07.2019 962 0 2

Учет, налоги и отчетность

Какие ошибки в РК приводят к отказу в его регистрации

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В консультации расскажем, какие ошибки, допущенные при заполнении расчета корректировки (далее – РК), могут помешать его регистрации в ЕРНН. Прежде всего напомним особенности заполнения некоторых реквизитов РК. Тип причины корректировки Усл...

24.07.2019 366 0 2

Учет, налоги и отчетность

Покупатель не зарегистрировал РК: когда поставщик может списать сумму НДС

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Если в процессе хозяйственной деятельности предприятия – плательщика НДС возникла необходимость оформить отрицательный расчет корректировки (далее – РК), это может вызвать дополнительные трудности. Ведь оформляет такой РК поставщик, а р...

24.07.2019 1781 0 2

Учет, налоги и отчетность

Корректировка ошибочного РК

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий На практике часто встречаются ситуации, когда к налоговой накладной (далее – НН), к которой уже оформлялся расчет корректировки (далее – РК), нужно выписать еще один РК. Рассмотрим, что нужно учесть при составлении повторных РК к НН. Пр...

24.07.2019 1574 0 3

Учет, налоги и отчетность

Дата выписки РК при возврате оплаченного товара

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Возврат (полный или частичный) уже оплаченного товара возможен по разным причинам. Чаще всего это несоответствие товара качественным характеристикам, предусмотренным в договоре. При этом нередко бывает, что вначале покупатель возвращает товар, а по...

24.07.2019 22211 0 3

Налоги и отчетность