Форма № 1ДФ у разі виплати перехідних відпусткових

Див. також: Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку. Форма № 1ДФ

Ситуація

Працівник перебував у щорічній оплачуваній відпустці 24 календарних дні – з 16.03.20 р. по 08.04.20 р. За три дні до його виходу у відпустку йому були виплачені відпусткові, а також перераховані до бюджету ПДФО та ВЗ.

Порядок заповнення форми залежить від того, як нараховувалися перехідні відпусткові:

• варіант 1 – у тому місяці, у якому виплачуються;
• варіант 2 – частинами в кожному місяці, на які припадають календарні дні відпустки.

Припустимо, у нас є такі вихідні дані:

• сума зарплати, нарахована за відпрацьовані дні березня, – 4 284 грн;
• загальна сума відпусткових – 11 424 грн, у тому числі за календарні дні відпустки, що припадають на березень, – 7 616 грн, за календарні дні відпустки, що припадають на квітень, – 3 808 грн;
• сума зарплати, нарахованої за відпрацьовані дні квітня, – 6 780 грн.

Якщо це варіант 1 (нарахування відпусткових відбувається в тому місяці, в якому вони виплачуються), тоді розд. I форми № 1 заповнюється таким чином:

Як бачимо, уся сума нарахованих і виплачених відпусткових і, відповідно, сума утриманого із цього доходу і перерахованого до бюджету ПДФО відображена у формі № 1ДФ за той квартал, у якому почалася відпустка (у цьому випадку неважливо, що частина відпусткових припадає на наступний квартал).

Якщо це варіант 2 (нарахування відпусткових здійснюється частинами в кожному місяці, на який припадають календарні дні відпустки), то розд. I форми № 1ДФ виглядає таким чином:

У цьому варіанті в розд. I форми № 1ДФ за I квартал 2020 року будуть відображені:

• у графі 3а – зарплата за відпрацьовані дні березня плюс сума відпусткових, які припадають на березень, а у графі 3 – зарплата за відпрацьовані дні березня плюс уся сума відпусткових, виплачена в березні;
• у графі 4а – сума ПДФО, утримана із зарплати березня і з відпусткових, нарахованих за березень, а у графі 4 – сума ПДФО, сплачена із зарплати березня плюс з усієї суми виплачених відпусткових.

У розд. I форми № 1ДФ за II квартал 2020 року будуть показані:

• у графі 3а – нарахована зарплата за відпрацьовані дні квітня плюс сума відпусткових, які припадають на квітень, у графі 3 – зарплата за квітень;
• у графі 4а – ПДФО, утриманий із зарплати за відпрацьовані дні квітня і з відпусткових, які припадають на квітень, у графі 4 – ПДФО, сплачений з квітневої зарплати.

Аналогічно чинимо із заповненням рядка «Військовий збір» розд. II форми № 1ДФ.