Рубрика:
Рубрики розділу:
Змінився ключ посадової особи: як реєструвати ПН
Баланс № 38 від 27 вересня 2021 року У чому суть проблеми. З 23.04.21 р. набули чинності зміни, унесені постановою КМУ від 21.04.21 р. № 378 до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 29.12.10 р. № 1246 (далі – Порядок № 1246). Ці зміни призвели ...
A Олександра Савченко
24.09.2021 52 0 0
Розрахунок коригування: шпаргалка щодо заповнення
Баланс № 38 від 27 вересня 2021 року Що ми розглянемо: у яких випадках оформляється розрахунок коригування (далі – РК) до раніше виписаної податкової накладної (далі – ПН); хто й коли реєструє РК в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН); з якими кодами причин кори...
24.09.2021 376 0 0
Зменшення ціни після передоплати: коли постачальникові складати РК?
Баланс № 38 від 27 вересня 2021 року Ситуація У сторін договору постачання – платників ПДВ були такі операції: 22.07.21 р. покупець перерахував 100 % передоплати за товари українського виробництва: товар 1 (умовний код УКТЗЕД 4444) кількістю 20 шт. за ціною 10 000 грн/шт. (крім того ПДВ &...
24.09.2021 97 0 0
Модернізація обладнання: облік, амортизація та документація
Баланс № 38 від 27 вересня 2021 року Ситуація Підприємство у вересні 2021 року починає модернізацію виробничого обладнання, яка, як очікується, приведе до збільшення обсягу продукції, що випускається. Модернізацію планують закінчити в грудні 2021 року. Первісна вартість обладнання – 280 000...
24.09.2021 105 0 0
Звіт про контрольовані операції за 2020 рік
Баланс № 36 від 13 вересня 2021 року Що ми розглянемо: які операції належать до контрольованих; які операції, здійснювані між нерезидентом і його постійним представництвом (далі – ППН), визнаються контрольованими; операції з якими нерезидентами належать до контрольованих; як визначити в...
10.09.2021 75 0 0
Особливості оподаткування доходів нерезидента, прирівняних до дивідендів: роз’яснює Мінфін
Баланс № 36 від 13 вересня 2021 року Мінфін наказом від 20.08.21 р. № 480 затвердив Узагальнюючу податкову консультацію (далі – УПК № 480). У ній ідеться про доходи нерезидента, прирівняні до дивідендів (далі – дивідендний дохід). Мінфін роз’яснив багато нюансів в оподаткуванні та...
10.09.2021 50 0 1
Повідомлення про участь у МГК: алгоритми від Мінфіну
Баланс № 36 від 13 вересня 2021 року В Узагальнюючій податковій консультації, затвердженій наказом Мінфіну від 20.08.21 р. № 479 (далі – УПК № 479), Мінфін відповів на низку запитань, пов’язаних із заповненням нового звіту, – Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній (д...
10.09.2021 64 0 0
Новий звіт із ТЦУ: повідомлення про участь у міжнародній групі компаній
Баланс № 35 від 6 вересня 2021 року У чому суть новацій? Платники податків, які в 2020 році здійснювали контрольовані операції, зобов’язані до 1 жовтня 2021 року подати два звіти: Звіт про контрольовані операції (як і в попередних роках); Повідомлення про участь у міжнародній групі компан...
03.09.2021 70 0 0
Дивіденди: відповідаємо на ваші запитання
Баланс № 34 від 30 серпня 2021 року Із цієї статті ви дізнаєтеся: чи може приватне підприємство виплачувати дивіденди, якщо статутний капітал (далі – СК) не сформований повністю; як відобразити умови про дивіденди у статуті приватного підприємства; у яких випадках виплачувати дивіденди н...
27.08.2021 147 0 0
Прощення боргу: облік на загальній і на спрощеній системі
Баланс № 34 від 30 серпня 2021 року Суть питання. На практиці нерідкі ситуації, коли сторони договору (постачання, позики тощо) вирішують проблему непогашеної заборгованості шляхом її прощення. Але не все так просто, як здається. У чому каверза. Правила податкового обліку, які ми наводимо в цій к...
27.08.2021 144 0 0
Податковий запит щодо екоподатку у зв’язку з придбанням автошин та акумуляторів: як діяти підприємству
Баланс № 33 від 25 серпня 2021 року Ситуація. У серпні цього року підприємство отримало запит від органу ДПС із вимогою надати пояснення і документальне підтвердження причин неподання звітності з екологічного податку і несплати екоподатку до бюджету. У запиті зазначено, що підприємство має надати, ...
20.08.2021 121 0 0
Зміна ставки ПДВ із 14 % на 20 %: як оподатковувати перехідні операції
Баланс № 33 від 25 серпня 2021 року Із 1 серпня для деяких видів сільськогосподарської продукції знову діє ставка ПДВ у розмірі 20 %. У зв’язку із цим виникають запитання, пов’язані з перехідними моментами. Саме про це й ітиметься в консультації. Загальна інформація Згідно зі змінами, ...
20.08.2021 42 0 0
Товар купують під однією назвою – продають під іншою: як оформити ПН?
Баланс № 33 від 25 серпня 2021 року Суть проблеми. На практиці різні постачальники можуть продавати один і той самий товар (з одним і тим самим кодом УКТЗЕД) під різними найменуваннями. А у підприємства-покупця найменування цього товару може відрізнятися від того, яке занесене до його номенклатурно...
20.08.2021 47 0 0
Декілька передоплат (відвантажень) в один день: скільки ПН складати?
Баланс № 33 від 25 серпня 2021 року Суть питання. На практиці часто буває, що протягом одного дня товар відвантажується покупцеві декількома партіями або ж покупець перераховує гроші продавцеві декількома платежами. У статті ми з’ясуємо, скільки податкових накладних (далі – ПН) повинен ...
20.08.2021 67 0 0
Покупець перерахував гроші за товар на ПДВ-рахунок: що робити постачальникові?
Баланс № 33 від 25 серпня 2021 року Ситуація. Покупець товару помилково перерахував оплату не на поточний рахунок продавця, а на його ПДВ-рахунок у системі електронного адміністрування (далі – СЕА). Виникли запитання: Чому гроші, перераховані на ПДВ-рахунок у СЕА, не збільшили ліміт реєс...
20.08.2021 75 0 0
ПДВ-правила для благодійної організації
Баланс № 32 від 16 серпня 2021 року «Неприбутковим організаціям: особливості оподаткування та обліку, нюанси для ОСББ» Що ми розглянемо: за яких умов операції з надання благодійної (у т. ч. гуманітарної) допомоги звільняються від обкладення ПДВ; у яких випадках благодійній організа...
13.08.2021 115 0 0
Разові роботи для ОСББ: оподаткування
Баланс № 32 від 16 серпня 2021 року «Неприбутковим організаціям: особливості оподаткування та обліку, нюанси для ОСББ» Що ми розглянемо у статті? Порядок оподаткування виплат фізособі за виконання разових робіт для ОСББ, коли ці роботи виконуються: за строковим трудовим договором; з...
13.08.2021 76 0 0
Гуманітарна допомога від нерезидента: оформлення й податки
Баланс № 32 від 16 серпня 2021 року «Неприбутковим організаціям: особливості оподаткування та обліку, нюанси для ОСББ» Норма закону. Гуманітарна допомога може надійти неприбутковій організації від іноземних донорів (юридичних і фізичних осіб), які відповідно до Закону від 22.10.99 р. № ...
13.08.2021 83 0 0
ПДВ-реєстрація неприбуткових організацій
Баланс № 32 від 16 серпня 2021 року «Неприбутковим організаціям: особливості оподаткування та обліку, нюанси для ОСББ» Що ми розглянемо у статті: за яких умов неприбуткова організація повинна або може стати платником ПДВ; які операції слід ураховувати при обчисленні критерію в 1 млн...
13.08.2021 67 0 0
Розблоковані ПН/РК: коли та як показати у ПДВ-звітності та не втратити право на податковий кредит
Баланс № 31 від 9 серпня 2021 року Суть питання. Коли платник ПДВ розблокував податкову накладну або розрахунок коригування (далі – ПН, РК) в адміністративному чи судовому порядку та зареєстрував їх в ЄРПН, виникли запитання: як правильно визначити період декларування сум ПДВ із таких ПН/...
06.08.2021 120 0 1