Возобновлена регистрация НН/РК: как рассчитать второй лимит?

Баланс № 23 от 7 июня 2022 года В статье мы рассмотрим: в какой срок должны быть зарегистрированы налоговые накладные и расчеты корректировки (далее – НН, РК) за май 2022 года; как формируется так называемый второй лимит и почему не все НН можно зарегистрировать за его счет. Когда надо з...

Зинаида Омельницкая

07.06.2022 338 0 0

Налогообложение

Плательщик НДС перешел на ЕН по ставке 2 %: как закрыть субсчет 644?

Баланс № 23 от 7 июня 2022 года О чем статья? Мы рассмотрим, как отразить в бухгалтерском учете единщика по ставке 2 % суммы НДС по переходящим операциям в зависимости от того, какое событие было первым до перехода на единый налог (далее – ЕН), а также от метода учета НДС. Первое событие &nda...

07.06.2022 109 0 0

Налогообложение

Особенности определения налога на прибыль у производителей электроэнергии по «зеленому» тарифу

Баланс № 23 от 7 июня 2022 года Для плательщиков налога на прибыль – производителей электрической энергии из альтернативных источников предусмотрен специальный механизм корректировок финансового результата до налогообложения. Применение его на практике часто вызывает трудности. На что следует...

07.06.2022 78 0 0

Налогообложение

Директор заплатил налоги за предприятие: каковы последствия?

Баланс № 22 от 31 мая 2022 года Иногда бывает, что денег на счете предприятия нет, а налоги платить надо. В таком случае директор при желании может уплатить налоги за предприятие из собственного кармана. Как это правильно сделать и не возникнут ли негативные налоговые последствия, выясним в статье....

31.05.2022 104 0 0

Налогообложение

Обзор Закона № 2260: очередные налоговые новшества (регистрация НН/РК, проверки, штрафы)

Баланс № 22 от 31 мая 2022 года В очередной раз в Налоговый кодекс (далее – НК) внесены изменения, на этот раз – Законом от 12.05.2022 № 2260-IX (далее – Закон № 2260, опубликован в «Голосе Украины» от 26.05.2022 № 111). Закон № 2260 вступил в силу с 27.05.2022, кром...

31.05.2022 298 0 1

Налогообложение

Возвратная финансовая помощь от директора: правовые и налоговые аспекты

Баланс № 22 от 31 мая 2022 года Пополнение оборотных средств – всегда актуальный вопрос для любого предприятия. Способов сделать это не так и много: продать что-то, получить кредит в банке, пополнить уставный или дополнительный капитал, получить возвратную финансовую помощь (далее – ВФП...

31.05.2022 184 0 1

Налогообложение

Операции с резервом сомнительных долгов у плательщика налога на прибыль

Баланс № 20 от 17 мая 2022 года Суть проблемы. В связи с вооруженной агрессией Российской Федерации украинские субъекты хозяйствования (далее – СХ) столкнулись с такой проблемой, как задержка платежей по действующим контрактам. При этом многие из таких просроченных задолженностей контрагенто...

17.05.2022 108 0 0

Налогообложение

Декларация единщика по ставке 2 %: впервые заполняем новую форму!

Баланс № 20 от 17 мая 2022 года В статье мы рассмотрим: каковы особенности заполнения декларации и приложений к ней; как не ошибиться, определяя сумму дохода, которая подлежит обложению единым налогом (далее – ЕН) по ставке 2 %. Форма декларации и сроки ее подачи Форма Декларации плате...

17.05.2022 138 0 0

Налогообложение

Гуманитарная помощь с отпечатком войны: особенности ввоза

Баланс № 20 от 17 мая 2022 года Суть вопроса. Военная агрессия Российской Федерации против Украины побудила правительства и граждан многих стран мира к оказанию украинцам гуманитарной помощи. Помощь поступает самая разнообразная: от товаров военного назначения и/или двойного использования до проду...

17.05.2022 99 0 0

Налогообложение

ЕН по ставке 2 % и объект ОС: начислять компенсирующие налоговые обязательства или нет?

Баланс № 20 от 17 мая 2022 года Ситуация. Плательщик НДС в декабре 2021 года приобрел основное средство (далее – ОС) для использования в хозяйственной деятельности и облагаемых НДС операциях. От поставщика была получена зарегистрированная в ЕРНН налоговая накладная (далее – НН), на ее ...

17.05.2022 98 0 0

Налогообложение

Автомобиль мобилизован: как отразить в учете

Баланс № 19 от 10 мая 2022 годаС 24 февраля 2022 года жизнь всех жителей Украины безвозвратно изменилась в связи с агрессией Российской Федерации. Перед украинским государством, субъектами хозяйствования (далее – СХ) и простыми гражданами встали новые вызовы. Самое главное – выжить и победить. А для...

10.05.2022 275 0 2

Налогообложение

Если ваш контрагент перешел на уплату ЕН по ставке 2 %...

Баланс № 19 от 10 мая 2022 года Что мы рассмотрим: как узнать, перешел ли ваш контрагент на уплату единого налога (далее – ЕН) по ставке 2 %; если покупатель стал единщиком по ставке 2 % – как оформить на него налоговую накладную (далее – НН); если поставщик стал единщиком по...

10.05.2022 219 0 0

Налогообложение

Импорт и валютный контроль в условиях военного положения: специальные правила

Баланс № 17 от 26 апреля 2022 года Война не только наделала много беды украинцам, но и нарушила устоявшиеся алгоритмы деятельности субъектов хозяйствования (далее – СХ). Вследствие разрушения автодорог и блокирования портов цепочки поставок товаров нарушены или вообще разорваны, логистические...

26.04.2022 103 0 0

Налогообложение

Добровольная передача автомобиля на военные нужды: как отразить в учете собственника авто

Баланс № 17 от 26 апреля 2022 года Исходя из законодательной базы и имеющейся практики, предприятие может передать транспортное средство (далее – ТС) на нужды армии путем мобилизации, принудительного отчуждения (либо изъятия), а также добровольно по собственной инициативе. Для владельца авто ...

26.04.2022 135 0 0

Налогообложение

Принудительное отчуждение или изъятие имущества предприятий: право, налогообложение, учет

Баланс № 14-15 от 14 апреля 2022 года Сегодня вся Украина живет одним желанием – побыстрее приблизиться к Победе! А чтобы это желание осуществилось, нужно налаживать непрерывный поток материального обеспечения наших воинов. Для этого во время войны применяется особый правовой режим – ре...

13.04.2022 82 0 0

Налогообложение

Переход с налога на прибыль на ставку ЕН 2 % и обратно: переходящие операции

Баланс № 14-15 от 14 апреля 2022 года О чем статья? Ставка единого налога (далее – ЕН) 2 % для единщиков третьей группы предусмотрена только на период военного, чрезвычайного положения в Украине. Перейти на упрощенную систему налогообложения с такой ставкой ЕН субъект хозяйствования может доб...

13.04.2022 103 0 0

Налогообложение

Заполнение декларации по НДС в период военного положения: практические ситуации

Баланс № 18 от 2 мая 2022 года Рассмотрим, как в условиях военного положения и при отсутствии возможности зарегистрировать в ЕРНН налоговые накладные и расчеты корректировки (далее – НН, РК) , а также заполнить декларацию по НДС (далее – декларация). Регистрация НН и РК С началом войны...

02.05.2022 234 0 0

Налогообложение

Как подать декларацию по НДС за часть месяца после перехода на ЕН по ставке 2 %?

Баланс № 18 от 2 мая 2022 года Практическая ситуация Наше предприятие (общая система налогообложения, плательщик НДС) переходит на уплату единого налога (далее – ЕН) по ставке 2 % с 25.04.2022. То есть мы работали с НДС неполный месяц. За какой период нам нужно подать декларацию по НДС? Гроз...

02.05.2022 74 0 0

Налогообложение

Амортизация основных средств во время военного положения: начислять или нет

Баланс № 18 от 2 мая 2022 года Объекты временно не используются, простаивают в связи с вооруженной агрессией рф. Или же их судьба на данный момент не известна, потому что находятся на временно оккупированных территориях или территориях, где ведутся боевые действия. Или «мобилизовано» тр...

02.05.2022 202 0 0

Налогообложение

Переход на ЕН по ставке 2 % и обратно: переходящие НДС-операции

Баланс № 14-15 от 14 апреля 2022 года Уплата единого налога (далее – ЕН) по ставке 2 % – это специальная система налогообложения, которая вводится временно на период военного положения в Украине. В консультации рассмотрим, как вести учет переходящих операций в ситуациях, когда плательщи...

13.04.2022 102 0 0