Податковий кредит без податкової накладної: коли це можливо

Баланс-Агро № 44 від 1 листопада 2022 року У цей непростий час не всі постачальники можуть своєчасно реєструвати податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ПН, ЄРПН). Податковим кодексом (далі – ПК)передбачено випадки, коли отримувач (покупець) товарів/послуг може...

Світлана Стадник

31.10.2022 118 0 1

Оподаткування

Який код УКТЗЕД зазначати в податковій накладній у разі постачання зеленої маси кукурудзи, силосу, сіна та соломи?

Баланс-Агро № 44 від 1 листопада 2022 року Практична ситуація Сільгосппідприємство реалізує зелену масу кукурудзи, силос, сіно та солому. Які коди УКТЗЕД слід наводити в графі 3.1 податкової накладної (далі – ПН) для такої продукції? Зеленій масі кукурудзи (листя та стебла) відповідає код 2...

31.10.2022 137 0 0

Оподаткування

Через форс-мажор не виконується умова про 75%-ву частку сільгоспвиробництва: чи зможе підприємство залишитися єдинником четвертої групи

Баланс-Агро № 44 від 1 листопада 2022 року Цього року багато сільгосппідприємств стикнуться з тим, що їхня частка сільськогосподарського виробництва не дотягне до 75 %. Причини цілком об’єктивні та зрозумілі – через бойові дії, тимчасову окупацію певних територій немає змоги реалізувати...

31.10.2022 254 0 1

Оподаткування

Бюджетне відшкодування: умови та порядок декларування

Баланс-Агро № 44 від 1 листопада 2022 року У консультації розглянемо, які суми від’ємного значення не можна заявити до бюджетного відшкодування (далі – БВ) та яких умов слід дотримуватися платникам ПДВ під час декларуванні БВ. Умови декларування БВ Умови, які повинен виконувати платник...

26.10.2022 221 0 2

Оподаткування

Перевірка сум бюджетного відшкодування з урахуванням воєнного часу

Баланс-Агро № 44 від 1 листопада 2022 року У консультації розповімо, яким чином у період дії воєнного стану податкова перевіряє суми бюджетного відшкодування (далі – БВ). Загальні правила перевірки БВ Усі заяви на отримання БВ, подані платником ПДВ, реєструються в Реєстрі заяв про повернення...

26.10.2022 125 0 1

Оподаткування

Від’ємне значення в декларації з ПДВ: чи можуть зараз провести позапланову податкову перевірку?

Баланс-Агро № 43 від 25 жовтня 2022 року З податкової повідомили телефоном, що проводитимуть на нашому підприємстві позапланову перевірку з приводу від’ємного значення в декларації з ПДВ. Виникли запитання. Запитання – відповіді 1. Чи можуть у період воєнного стану проводити такі перев...

20.10.2022 509 0 1

Оподаткування

Зміни до Порядку № 1165: ризик блокування ПН/РК збільшується

Баланс-Агро № 43 від 25 жовтня 2022 року Що змінилося? Постановою КМУ від 12.10.2022 № 1154 унесено зміни до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування (далі – ПН/РК) у Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165 (далі...

19.10.2022 1005 0 2

Оподаткування

Як стати на облік у податковій за місцезнаходженням земельної ділянки

Баланс-Агро № 43 від 25 жовтня 2022 року Якщо сільгосппідприємство взяло в оренду або придбало у власність земельну ділянку, розташовану на території громади, на якій раніше у нього не було земельних ділянок, то воно має стати на облік в органі ДПС за місцем розташування такої ділянки. Це потрібно ...

24.10.2022 86 0 0

Оподаткування

Реорганізація сільгосппідприємств: наслідки для єдинників четвертої групи

Баланс-Агро № 42 від 18 жовтня 2022 року Сільгосппідприємства, які збираються або проводять процедуру реорганізації та є платниками єдиного податку (далі – ЄП) четвертої групи, цікавляться, чи збережуть вони свій статус після реорганізації. Дійсно, тут є нюанси, про які ми розповімо в цій ста...

14.10.2022 106 0 0

Оподаткування

Реорганізація підприємства: порядок обкладення ПДВ

Баланс-Агро № 42 від 18 жовтня 2022 року Останнім часом ми отримуємо багато запитань від підприємств, які розпочинають або проходять процедуру реорганізації (приєднання, поділу, злиття, виділу, перетворення). Бухгалтеру при цьому важливо знати особливості обкладення ПДВ операції з передання майна п...

14.10.2022 62 0 0

Оподаткування

Помилково отримано кошти: чи виписувати податкову накладну?

Баланс-Агро № 42 від 18 жовтня 2022 року На практиці нерідко трапляється, що на розрахунковий рахунок платника ПДВ помилково надходять кошти (від іншого суб’єкта господарювання чи з вини банку). Тоді в бухгалтера виникає слушне запитання: чи треба на дату отримання коштів виписувати податкову...

17.10.2022 315 0 0

Оподаткування

В Електронному кабінеті платника податків – недостовірна інформація: що робити?

Баланс-Агро № 42 від 18 жовтня 2022 року У період воєнного стану часто можна чути про некоректне відображення інформації в електронному кабінеті. Скажімо, платники ПДВ пам’ятають ситуацію з хибним відображенням «суми перевищення» (Σ Перевищ) у СЕО ПДВ за рахунками коригуванн...

11.10.2022 62 0 0

Оподаткування

Автоматично нараховані штрафні санкції в Електронному кабінеті: що з ними робити?

Баланс-Агро № 42 від 18 жовтня 2022 року У Електронному кабінеті нараховано штраф – у колонці «Не застосована штрафна санкція». Що це означає? Це автоматичне нарахування? Чи треба сплачувати такий штраф? Не застосований штраф – роз’яснення ДПС Податківцями в «ЗІ...

11.10.2022 107 0 0

Оподаткування

В Електронному кабінеті – штраф 170 грн за несвоєчасне подання декларації з ПДВ, поданої та прийнятої 19.07.2022: дії платника

Баланс-Агро № 42 від 18 жовтня 2022 року Мабуть, не помилимося, якщо скажемо, що в більшості платників, які подавали декларації з ПДВ за лютий – травень до 19 липня 2022 (включно), в Електронному кабінеті «висить» штраф 170 грн за несвоєчасне подання. Сплачувати його чи чекати ППР...

11.10.2022 130 0 0

Оподаткування

Визначаємо дату оформлення розрахунків коригування до податкових накладних

Баланс-Агро № 41 від 11 жовтня 2022 року Платникам ПДВ доволі часто доводиться складати до податкових накладних розрахунки коригування (далі – ПН, РК). Причини можуть бути різні: це і виявлені в ПН помилки, і зміни умов постачання (наприклад, змінюється ціна або кількість товарів/послуг, що п...

07.10.2022 145 0 2

Оподаткування

У сплату яких податків можна направити суму бюджетного відшкодування ПДВ

Баланс-Агро № 41 від 11 жовтня 2022 року Практична ситуація Сільгосппідприємство декілька місяців поспіль відображає в декларації з ПДВ (далі – декларація) від’ємне значення податку. Чи можна цю суму ПДВ направити на сплату інших податків? Якщо так, то яких саме та яким є механізм тако...

10.10.2022 88 0 0

Оподаткування

Реєстри не працюють: як ще можна дізнатися про ПДВ-статус контрагента?

Баланс-Агро № 41 від 11 жовтня 2022 року Запитання – відповіді На період воєнного стану у платників податків немає доступу до публічних електронних реєстрів, у тому числі і до реєстру платників ПДВ. Проте на практиці часто виникає потреба перевірити, чи є контрагент на цей момент платником П...

05.10.2022 234 0 0

Оподаткування

Як оформити розрахунок коригування, якщо після отримання передоплати змінилася ціна і повертається залишок передоплати?

Баланс-Агро № 40 від 4 жовтня 2022 року У квітні сільгосппідприємство отримало передоплату за продукцію. У вересні воно відвантажило частину продукції (при цьому змінилася ціна продукції), а в жовтні повернуло залишок передоплати. Як оформити розрахунок коригування до податкової накладної (далі &nd...

03.10.2022 118 0 0

Оподаткування

Придбали будівлю, але ще не знаєте, як будете її використовувати: чи можна включити ПДВ до податкового кредиту?

Баланс-Агро № 40 від 4 жовтня 2022 року Практична ситуація Сільгосппідприємство придбало будівлю. Поки невідомо, як вона буде використовуватися – для продажу чи у власній господарській діяльності. Чи можна відразу віднести вхідний ПДВ до складу податкового кредиту? Так, можна, але за наявно...

30.09.2022 75 0 0

Оподаткування

Податковий кредит на підставі ПН: протягом якого строку можна відобразити в декларації

Баланс-Агро № 40 від 4 жовтня 2022 року Що змінилося? З 1 січня 2022 року набули чинності зміни, унесені до Податкового кодексу (далі – ПК) Законом від 30.11.2021 № 1914-IX (далі – Закон № 1914). Зокрема, тепер п. 198.6 ПК установлено новий строк відображення податкового кредиту на підс...

28.09.2022 378 0 1