В Електронному кабінеті платника податків – недостовірна інформація: що робити?

Баланс-Агро № 42 від 18 жовтня 2022 року У період воєнного стану часто можна чути про некоректне відображення інформації в електронному кабінеті. Скажімо, платники ПДВ пам’ятають ситуацію з хибним відображенням «суми перевищення» (Σ Перевищ) у СЕО ПДВ за рахунками коригуванн...

YU Юлія Дроговоз

11.10.2022 62 0 0

Оподаткування

Автоматично нараховані штрафні санкції в Електронному кабінеті: що з ними робити?

Баланс-Агро № 42 від 18 жовтня 2022 року У Електронному кабінеті нараховано штраф – у колонці «Не застосована штрафна санкція». Що це означає? Це автоматичне нарахування? Чи треба сплачувати такий штраф? Не застосований штраф – роз’яснення ДПС Податківцями в «ЗІ...

11.10.2022 103 0 0

Оподаткування

В Електронному кабінеті – штраф 170 грн за несвоєчасне подання декларації з ПДВ, поданої та прийнятої 19.07.2022: дії платника

Баланс-Агро № 42 від 18 жовтня 2022 року Мабуть, не помилимося, якщо скажемо, що в більшості платників, які подавали декларації з ПДВ за лютий – травень до 19 липня 2022 (включно), в Електронному кабінеті «висить» штраф 170 грн за несвоєчасне подання. Сплачувати його чи чекати ППР...

11.10.2022 130 0 0

Оподаткування

Визначаємо дату оформлення розрахунків коригування до податкових накладних

Баланс-Агро № 41 від 11 жовтня 2022 року Платникам ПДВ доволі часто доводиться складати до податкових накладних розрахунки коригування (далі – ПН, РК). Причини можуть бути різні: це і виявлені в ПН помилки, і зміни умов постачання (наприклад, змінюється ціна або кількість товарів/послуг, що п...

07.10.2022 142 0 2

Оподаткування

У сплату яких податків можна направити суму бюджетного відшкодування ПДВ

Баланс-Агро № 41 від 11 жовтня 2022 року Практична ситуація Сільгосппідприємство декілька місяців поспіль відображає в декларації з ПДВ (далі – декларація) від’ємне значення податку. Чи можна цю суму ПДВ направити на сплату інших податків? Якщо так, то яких саме та яким є механізм тако...

10.10.2022 81 0 0

Оподаткування

Реєстри не працюють: як ще можна дізнатися про ПДВ-статус контрагента?

Баланс-Агро № 41 від 11 жовтня 2022 року Запитання – відповіді На період воєнного стану у платників податків немає доступу до публічних електронних реєстрів, у тому числі і до реєстру платників ПДВ. Проте на практиці часто виникає потреба перевірити, чи є контрагент на цей момент платником П...

05.10.2022 228 0 0

Оподаткування

Як оформити розрахунок коригування, якщо після отримання передоплати змінилася ціна і повертається залишок передоплати?

Баланс-Агро № 40 від 4 жовтня 2022 року У квітні сільгосппідприємство отримало передоплату за продукцію. У вересні воно відвантажило частину продукції (при цьому змінилася ціна продукції), а в жовтні повернуло залишок передоплати. Як оформити розрахунок коригування до податкової накладної (далі &nd...

03.10.2022 115 0 0

Оподаткування

Придбали будівлю, але ще не знаєте, як будете її використовувати: чи можна включити ПДВ до податкового кредиту?

Баланс-Агро № 40 від 4 жовтня 2022 року Практична ситуація Сільгосппідприємство придбало будівлю. Поки невідомо, як вона буде використовуватися – для продажу чи у власній господарській діяльності. Чи можна відразу віднести вхідний ПДВ до складу податкового кредиту? Так, можна, але за наявно...

30.09.2022 64 0 0

Оподаткування

Податковий кредит на підставі ПН: протягом якого строку можна відобразити в декларації

Баланс-Агро № 40 від 4 жовтня 2022 року Що змінилося? З 1 січня 2022 року набули чинності зміни, унесені до Податкового кодексу (далі – ПК) Законом від 30.11.2021 № 1914-IX (далі – Закон № 1914). Зокрема, тепер п. 198.6 ПК установлено новий строк відображення податкового кредиту на підс...

28.09.2022 373 0 1

Оподаткування

Як обчислити строк давності для самостійного виправлення помилок у податковій звітності в період дії воєнного стану?

Баланс-Агро № 39 від 27 вересня 2022 року Практична ситуація Підприємство – платник ПДВ у вересні 2022 року виявило помилку в декларації з ПДВ (далі – декларація) за січень 2019 року: було занижено податкове зобов’язання. Чи можна у вересні цього року подати уточнюючий розрахунок...

22.09.2022 59 0 0

Оподаткування

Облік списання безнадійного податкового боргу

Баланс-Агро № 39 від 27 вересня 2022 року Наказом Мінфіну від 28.07.2022 № 220, який набув чинності 23.08.2022, затверджено новий Порядок списання безнадійного податкового боргу (далі – Порядок № 220). У цьому порядку, зокрема, прописано правила списання податкових боргів через форс-мажор, як...

22.09.2022 247 0 2

Оподаткування

Як платникові податків підтвердити свою неможливість виконати податкові обов’язки через війну: затверджено наказ Мінфіну!

Баланс-Агро № 37 від 13 вересня 2022 року Мінфін видав наказ від 29.07.2022 № 225 (далі – Наказ № 225, зареєстрований у Мін’юсті 25.08.2022 під № 967/38303). Наказ № 225 набув чинності 06.09.2022 (опублікован у виданні "Офіційний вісник України" № 69/2022 за 06.09.2022). Нака...

08.09.2022 239 0 0

Оподаткування

Хто сплачує єдиний податок у разі передання права користування земельною ділянкою і передання її в суборенду?

Баланс-Агро № 38 від 20 вересня 2022 року Практична ситуація Сільгосппідприємство – платник єдиного податку (далі – ЄП) четвертої групи в період дії військового стану не має можливості обробляти земельні ділянки та вирощувати сільгосппродукцію. Тому воно передало в суборенду частину зе...

15.09.2022 128 0 1

Оподаткування

Податковий розрахунок з ПДФО та ЄСВ: що змінилося і коли вперше звітувати за новою формою?

Баланс-Агро № 38 від 20 вересня 2022 року Що змінилося? Мінфін наказом від 04.07.2022 № 189 (далі – Наказ № 189) вніс ряд змін до форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум...

13.09.2022 1210 0 5

Оподаткування

Анулювання ПДВ-реєстрації за власним бажанням: підстави, процедура та наслідки

Баланс-Агро № 37 від 13 вересня 2022 року Наразі платники ПДВ мають значні проблеми зі справлянням ПДВ, які заважають нормальному провадженню господарської діяльності. Здебільшого це пов’язано із суцільним блокуванням податкових накладних та розрахунків коригування (далі – ПН, РК) і неа...

12.09.2022 130 0 0

Оподаткування

Єдинник четвертої групи орендує у фізособи будівлю разом із землею: чи сплачувати за землю єдиний та земельний податки?

Баланс-Агро № 37 від 13 вересня 2022 року Земля Фізособа має у власності земельну ділянку з розташованою на ній будівлею. Вид земельної ділянки – «Землі під сільськогосподарськими та іншими господарськими будівлями і дворами». Наразі цю будівлю разом із землею передано в оренду с...

09.09.2022 129 0 0

Оподаткування

Через війну не зібрано врожай: як списати, оподаткувати та облікувати витрати

Баланс-Агро № 37 від 13 вересня 2022 року Багато підприємств в Україні через об’єктивні обставини не змогли зібрати врожай сільгоспкультур. Така проблема виникла, зокрема, у підприємств, землі яких розташовані на території проведення бойових дій, а також на окупованих агресором територіях. Бу...

08.09.2022 418 0 2

Оподаткування

Знищено сільгосппродукцію, що знаходилася на зберіганні: як оподаткувати та облікувати втрати

Баланс-Агро № 36 від 6 вересня 2022 року Цілком можлива ситуація, коли продукція, яка належить сільгосппідприємству, знаходиться на зберіганні (зазвичай на елеваторі). Якщо таку продукцію втрачено (знищено) під час її знаходження у зберігача, то підприємство має списати її з балансу на підставі док...

30.08.2022 180 0 0

Оподаткування

ПН за лютий розблокована в серпні: коли можна відобразити податковий кредит?

Баланс-Агро № 36 від 6 вересня 2022 року Пракична ситуація Платник ПДВ отримав товар 14.02.2022. Постачальник оформив на цю дату податкову накладну (далі – ПН), але не встиг зареєструвати її в ЄРПН до 24.02.2022. На реєстрацію ПН була подана 07.07.2022, проте була заблокована і зареєстрована...

30.08.2022 173 0 0

Оподаткування

У декларації за який період відображається розблокований від’ємний РК?

Баланс-Агро № 36 від 6 вересня 2022 року Пракична ситуація Покупець повернув товар 17.01.2022, на цю дату був оформлений розрахунок коригування (далі – РК) і відправлений на реєстрацію в ЄРПН. Проте реєстрація РК була заблокована. Розблокування відбулося 10.08.2022. У декларації за який пері...

30.08.2022 108 0 0