Бесплатные передачи: как откорректировать финрезультат?

О чем статья? Мы рассмотрим: кто и зачем должен корректировать финрезультат до налогообложения на разницы в случае бесплатной передачи денежных средств и имущества; как плательщику налога на прибыль откорректировать финрезультат, если деньги (товары, работы, услуги) безвозмездно передаются непла...

V Виктория Якимащенко

10.02.2023 291 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение ПН: налог с доходов нерезидентов (налог на репатриацию)

Приложение ПН заполняется, если в отчетном году резидент (и не обязательно именно плательщик налога на прибыль, это может быть и ФЛП или юрлицо-единщик и т. д.) выплачивал юрлицу-нерезиденту доход из украинского источника, облагаемый налогом на доходы нерезидента (или, как его еще называют, нал...

10.02.2023 332 0 0

Хозяйственные операции

Программную продукцию у нерезидента купил работник: компенсация расходов предприятием

Предприятию для работы нужен доступ к программной продукции (далее – ПП), воспользовавшись которым оно получает право на его использование. Но так сложилось, что оплатил это право (предоставленное нерезидентом) работник предприятия со своей личной платежной карты. Может ли предприятие компенси...

10.02.2023 336 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Валютные ограничения при импорте

Библиотека Баланс № 22 «Импорт товаров и услуг» Для импорта товаров и услуг государство устанавливает ряд ограничений. И это понятно, так как бесконтрольный вывод средств за рубеж может негативно сказаться на украинской экономике. Особенно это важно в период военного положения, поэтому ...

09.12.2022 125 0 0

Выпуски online издания Библиотека «Баланс»

Библиотека Баланс № 22 «Импорт товаров и услуг»

В связи с военной агрессией РФ очень многие субъекты хозяйствования в Украине утратили возможность производить товарную продукцию, выполнять работы и оказывать услуги. Поэтому для обеспечения жизнедеятельности украинского государства, в том числе обеспечения армии, неоценимое значение приобрел импо...

09.12.2022 377 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Налог на доходы нерезидента: кто платит и подает отчетность

Библиотека Баланс № 22 «Импорт товаров и услуг» По общему правилу доход, полученный нерезидентом из источников в Украине, подлежит налогообложению в Украине. При этом ответственным за налогообложение (т. е. налоговым агентом) является резидент Украины, выплачивающий такой доход. Он долж...

08.12.2022 82 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Приобретение услуг у нерезидента: как оформить НН

Библиотека Баланс № 22 «Импорт товаров и услуг» Если предприятие – плательщик НДС приобретает у нерезидента услугу с местом поставки на территории Украины, оно обязано начислить налоговые обязательства по НДС на стоимость такой услуги и составить налоговую накладную (далее –...

07.12.2022 111 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Учет списания дебиторской задолженности нерезидента по импортному контракту

Библиотека Баланс № 22 «Импорт товаров и услуг» В результате перечисления нерезиденту аванса за импортируемые товары (услуги, работы) в учете резидента возникает товарная дебиторская задолженность (далее – ДЗ) нерезидента, которая погашается не деньгами, а товарами (услугами, рабо...

02.12.2022 107 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Импорт и экспорт на территории нерезидента: налоговые нюансы

Библиотека Баланс № 22 «Импорт товаров и услуг» В консультации рассмотрим ситуацию, когда товар покупается за пределами Украины у одного нерезидента и затем реализуется другому нерезиденту. При этом товар не завозится в Украину и не вывозится из Украины. То есть осуществляются так назыв...

30.11.2022 74 0 0

Выпуски online издания Библиотека «Баланс»

Библиотека Баланс № 21 «Экспорт товаров и услуг»

Вооруженная агрессия России существенно снизила покупательский спрос бизнеса и населения на товары, работы и услуги, производимые в Украине. Кроме того, стране нужна инвалюта для расчетов с зарубежными партнерами. В этих условиях сейчас особенно актуально развитие экспортной деятельности украинских...

28.11.2022 456 0 0

Налогообложение

Предприятие оказывает услуги нерезиденту: как оформить налоговую накладную

Баланс № 48 от 29 ноября 2022 года Субъекты хозяйствования (далее – СХ), которые являются плательщиками НДС, в случае оказания услуг нерезиденту с местом поставки на территории Украины обязаны оформить налоговую накладную (далее – НН) на стоимость услуги. Покажем, как это сделать. Прави...

23.11.2022 168 0 0

Хозяйственные операции

Предприятие оказывает услуги нерезиденту: как оформить налоговую накладную

Субъекты хозяйствования (далее – СХ), которые являются плательщиками НДС, в случае оказания услуг нерезиденту с местом поставки на территории Украины обязаны оформить налоговую накладную (далее – НН) на стоимость услуги. Покажем, как это сделать. Субъекты хозяйствования (далее – СХ...

23.11.2022 533 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Возврат предоплаты и товаров по экспортным контрактам: учет

Библиотека Баланс № 21 «Экспорт товаров и услуг» Вести хозяйственную деятельность, в том числе в сфере ВЭД, когда страна находится под прессом военного положения, очень сложно. Поэтому в некоторых случаях по объективным причинам (например, если нет возможности поставить обещанный товар ...

21.11.2022 84 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Конструктивные дивиденды в контролируемых операциях

Библиотека Баланс № 21 «Экспорт товаров и услуг» Предположим, что в целях контроля за трансфертным ценообразованием (далее – ТЦО) плательщик самостоятельно осуществил корректировки сумм налоговых обязательств согласно пп. 39.5.4 Налогового кодекса (далее – НК) и отразил их в...

18.11.2022 81 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Списание дебиторской задолженности нерезидента по экспортному контракту

Библиотека Баланс № 21 «Экспорт товаров и услуг» Дебиторская задолженность (далее – ДЗ) нерезидента возникает в учете резидента-поставщика в случае поставки таким резидентом товаров (услуг, работ) с последующей оплатой согласно условиям экспортного контракта. Если такая денежная Д...

15.11.2022 85 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Изучаем правила оформления ВЭД-контракта

Библиотека Баланс № 21 «Экспорт товаров и услуг» Если субъект хозяйствования (далее – СХ) решил сотрудничать с иностранными контрагентами, то в первую очередь нужно заключить с ними ВЭД-контракт. При его составлении следует соблюдать правила, предусмотренные украинским законодател...

14.11.2022 87 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Предприятие оказывает услуги нерезиденту: как оформить налоговую накладную

Библиотека Баланс № 21 «Экспорт товаров и услуг» Субъекты хозяйствования (далее – СХ), которые являются плательщиками НДС, в случае оказания услуг нерезиденту с местом поставки на территории Украины обязаны оформить налоговую накладную (далее – НН) на стоимость услуги. Покаж...

10.11.2022 67 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Учет операций с нерезидентами по аренде недвижимости на территории Украины

Библиотека Баланс № 19 «Аренда недвижимости: учетные особенности и военные вопросы» Нерезидент (юридическое или физическое лицо) может иметь в собственности недвижимость, расположенную на таможенной территории Украины (далее – ТТУ), и сдавать ее в аренду резиденту. Возможна и прот...

18.10.2022 69 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Транспортное экспедирование с участием нерезидента: нюансы учета у заказчика

Библиотека Баланс № 18 «Перевозка и транспортное экспедирование по Украине и за рубежом: документальное оформление и учетные аспекты» Заказчики услуг транспортного экспедирования (далее – ТЭ) могут либо напрямую сотрудничать с экспедиторами-нерезидентами, либо столкнуться с тем, ч...

30.09.2022 79 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Услуги транспортного экспедирования: НДС-учет у заказчика

Библиотека Баланс № 18 «Перевозка и транспортное экспедирование по Украине и за рубежом: документальное оформление и учетные аспекты» В консультации рассмотрим, как отражается в учете заказчика-резидента приобретение транспортно-экспедиторских услуг (далее – ТЭУ) у экспедитора &nd...

29.09.2022 58 0 0

Page №3 | операции с нерезидентами