Тема:
Долгосрочная возвратная финпомощь от учредителя: что в налогово-прибыльном учете
НКУ не предусмотрена корректировка финрезультата до налогообложения в части операций по получению возвратной финансовой помощи от учредителя, предоставленной на срок более 12 месяцев. Это касается и дисконтирования такой кредиторской задолженности и амортизации дисконта в течение срока пользования....
Редакция
26.03.2020 189 0 0
Возникают ли корректирующие разницы при уступке права требования в пользу нерезидента?
Положениями НКУ не предусмотрено разниц для корректировки финрезультата до налогообложения по операциям уступки права денежного требования. Такие операции отражаются при формировании финрезультата до налогообложения и, соответственно, объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий по правила...
24.03.2020 486 0 0
Уплата членских взносов в пользу другой организации: когда корректиравать финрезультат?
Поскольку членские взносы в пользу другой организации уплачиваются плательщиком налога на прибыль добровольно на безповоротнийоснови и не связаны с компенсациеювартости полученных товаров (работ, услуг), то сумма таких уплаченных членских взносов безвозвратной финансовой помощью ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА С...
18.03.2020 555 0 0
Товары отгружены «упрощенцем», оплата получена «общественником»: что с финрезультатом?
Должен ли плательщик налога на прибыль, который перешел с упрощенной системы налогообложения на общую, увеличивать финрезультат до налогообложения на сумму дохода, полученную за товары (работы, услуги), отгруженные (оказанные) во время пребывания на упрощенной системе налогообложения, если годовой д...
05.03.2020 55 0 0
Списание «дебиторки»
В случае списания дебиторской задолженности, соответствует/не соответствует признакам, установленным пп. 14.1.11 ст. 14 НКУ, по которой не создан резерв сомнительных долгов, финансовый результат до налогообложения по пп. 139.2.1 ст. 139 НКУ подлежит увеличению на сумму списанной задолженности. При ...
28.02.2020 233 0 0
Ошибка в договоре медстрахования работников может увеличить финрезультат
Условие в договоре добровольного медстрахования, которое предусматривает страховую выплату непосредственно страхователю или его доверенному лицу, приводит к нарушению требований, установленных НКУ к договорам добровольного медстрахования. ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КО...
28.02.2020 108 0 0
Корректировка финрезультата до налогообложения плательщиком при переходе с упрощенной системы налогообложения на общую
Читайте по теме: Ушел с упрощенки в середине отчетного года: как рассчитать налог на прибыль? Если плательщик единого налога с 01.07.2019 переходит на общую систему налогообложения и сумма доходов за отчетный период с 01.07.2019 по 31.12.2019 не превышает двадцати миллионов гривен, то в случае прин...
25.02.2020 167 0 0
Необходимость корректировки финрезультата до налогообложения на налоговые разницы
Если за отчетный период с 01.01.2019 по 31.12.2019 доход не превысил двадцать миллионов гривен, плательщик может воспользоваться правом на неприменение корректировок финансового результата до налогообложения на все различия (кроме отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (от...
19.02.2020 381 0 0
Изменение учетной политики и корректировка финрезультата
Положениями Кодекса не предусмотрено корректировки финансового результата до налогообложения в связи с изменением учетной политики. Такие операции отражаются согласно правилам бухгалтерского учета при определении финансового результата до налогообложения. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУА...
22.01.2020 188 0 0
Не применять корректировки финрезультата: решить и донести до ГНС!
Согласно пп. 134.1.1 Налогового кодекса (далее – НК), плательщик налога на прибыль, чей доход (за вычетом суммы косвенных налогов), определенный по правилам бухучета, за последний отчетный налоговый год не превышает 20 млн грн, имеет право принять решение о неприменении корректировок финрезуль...
27.12.2019 384 0 0
Относительно принятия решения о неприменении корректировки финансового результата до налогообложения
Читайте по теме: Не применять корректировки финрезультата: решить и донести до ГНС! Плательщик налога на прибыль, который в предыдущие годовые налоговые (отчетные) периоды не воспользовался своим правом относительно неприменения корректировок финансового результата до налогообложения на все различи...
27.12.2019 899 0 0
Закрытие бухгалтерского года: вспомнить все!
Марафон-2020: Успешный бухгалтерский год Иногда конец года бухгалтера напоминает бег с препятствиями. В такой спешке не трудно и растеряться. Поэтому нужно разложить по полочкам не только документы, но и мысли. И вот тогда следующий год начнется, как говорят, с чистого листа и с легкой душой&n...
19.12.2019 3938 0 5
Деловая цель в контролируемых операциях: к чему готовиться
Уже в декабре 2019 года Верховная Рада может принять в целом один из скандальных законопроектов — № 1210 или № 1210-1, которые существенно уточняют и дополняют определение термина «разумная экономическая причина (деловая цель)». Рассмотрим, как эти изменения будут влиять на подгото...
26.11.2019 2698 0 1
Влияют ли на финансовый результат начисленные штраф и пеня
Объектом налогообложения налогом на прибыль предприятий (далее - налог) является прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, который определяется путем корректировки (увеличение или уменьшение) финансового результата до налогообложения (прибыли или убытка), определенного в финан...
25.11.2019 850 0 0
Исправление «прибыльных» ошибок с помощью приложения ВП
Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство Как исправить ошибки в учете и отчетности Исправлять ошибки с помощью приложения ВП удобно, если предприятие хочет отразить в отчетной декларации одновременно и результаты исправления ошибки, и обязательства отчетного периода. В этом...
21.11.2019 743 0 4
Спецпроект «Справочник бухгалтерских проводок»
Довідник бухгалтерських проведень: АГРО ➤ БЮДЖЕТ ➤ КОМЕРЦІЯ Заканчивается финансовый год, и вскоре бухгалтеры будуть подводить окончательные итоги работы предприятия за год, сравнивать доходы и расходы отчетного периода и определять финансовый результат. Финансовый результат хоздеятельности предпри...
14.11.2019 9018 1 27
Корректировка финансового результата в случае увеличения уставного капитала
Правовой статус обществ с ограниченной ответственностью и обществ с дополнительной ответственностью (далее - общество), порядок их создания, деятельности и прекращения, права и обязанности их участников определяет Закон Украины от 6 февраля 2018 № 2275-VIII «Об обществах с ограниченной и допол...
25.10.2019 369 0 0
Включается ли в налоговые расходы сумма выданной безвозвратной финпомощи?
Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации Безвозвратная финансовая помощь: что с финрезультатом Плательщик налога на прибыль предоставил безвозвратную финансовую помощь (далее – БФП). Можно ли сумму такой БФП включить в налоговые расходы? Ответ на этот вопрос в большей ст...
30.09.2019 972 0 2
Когда можно отказаться от корректировки финрезультата
Налогоплательщик, доходы которого от любой деятельности (за вычетом косвенных налогов), определенные по правилам бухгалтерского учета не превышали 20 млн грн, но при этом такой плательщик применял корректировки финансового результата до налогообложения на все различия (кроме отрицательного значения ...
25.09.2019 292 0 0
Предоставление безвозвратной финансовой помощи: когда финрезультат не корректируется
Финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается: на сумму средств или стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, безвозмездно перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогового) года неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организ...
19.09.2019 657 0 0