Разницы, возникающие при осуществлении финансовых операций

Внесенными изменениями в Налоговый кодекс Украины конкретизированы показатели для расчета разниц, которые увеличивают (уменьшают) финансовый результат до налогообложения, при начислении процентов по долговым обязательствам, возникшим по операциям со связанными лицами - нерезидентами. Уточнено, что ...

Редакция

09.03.2017 785 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Товары приобретенные у «упрощенцев»: что с корректировкой финрезультата

Согласно п. 137.1 ст. 137 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) налог на прибыль предприятий начисляется плательщиком самостоятельно по ставке, определенной ст. 136 НКУ, от базы налогообложения, определенной в соответствии со ст. 135 НКУ. Базой налогообложения является денежное выражение объекта...

01.03.2017 834 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Учет штрафов и пени в составе расходов при определении финрезультата до налогообложения

Учитываются ли штрафы и пеня, определенные органом ГФС, за нарушения налогового законодательства в составе расходов при определении финансового результата до налогообложения? Базой для расчета объекта обложения налогом на прибыль является финансовый результат до налогообложения, определенный в соот...

20.02.2017 344 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Особенности корректировки финрезультата в отношении договоров медстрахования

ГФС в письме от 24.01.2017 № 1316/6/99-99-15-02-02-15 напомнила, если в результате прекращения трудовых отношений между страхователем и застрахованным лицом в срок действие договора добровольного медицинского страхования не меняется и такой договор не прекращается до окончания минимального срока дей...

15.02.2017 122 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка финрезультата до налогообложения в отношении договоров медстрахования

Лист ДФС від 24.01.2017 № 1316/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо застосування коригування фінансового результату до оподаткування відносно договорів добровільного медичного страхування, у разі припинення трудових відносин між страхувальником і застрах...

15.02.2017 226 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка финрезультата на разницы по строительным контрактам

Лист ДФС від 18.01.2017 № 969/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств на різниці за будівельними контрактами та, керуючись ст. 52 Податкового...

03.02.2017 148 0 0

Учет, налоги и отчетность

Вышли за пределы 20 млн – пересчитайте курсовые разницы: практика

Раз уж на практике расчет курсовых разниц в пределах хозяйственной операции (а не по статье в целом) приносит выгоду, им стоит воспользоваться. Давайте сравним варианты расчета курсовых разниц на числовом примере. Пример По предварительным подсчетам бухгалтера чистый доход предприятия по всем опера...

01.02.2017 369 0 1

Учет, налоги и отчетность

Превышен годовой доход 20 млн грн.: как не заплатить лишнего?

В чем состоит проблема: бухгалтеры предприятий – плательщиков налога на прибыль именно в конце года часто обнаруживают, что чистый доход их предприятия за год превысил 20 млн грн. В большинстве случаев превышение незначительное, но и этого достаточно, чтобы серьезно усложнить условия деятельности пр...

01.02.2017 1606 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда при списании ГСМ финрезультат не корректируется

Расходы на приобретение горюче-смазочных материалов учитываются при определении финансового результата до налогообложения согласно правилам бухгалтерского учета в случае их подтверждения надлежащим образом оформленными первичными документами. В то же время НКУ не предусмотрена корректировка финансо...

01.02.2017 214 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Особенности неприменения корректировок финрезультата до налогообложения на все разницы

Плательщик налога, у которого доход не превышает двадцать миллионов гривен, и который в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за отчетный налоговый год поставил отметку о принятии решения о неприменении корректировок финансового результата до налогообложения на все разницы, должен уч...

30.01.2017 378 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нюансы отражения в составе финрезультата операций по приобретению продуктов питания

ГФС в письме от 23.12.2016 г. №27819/6/99-99-15-02-02-15 отметили, что суммы НДС, начисленные (уплаченные) плательщиком налога в связи с обеспечением работников налогоплательщика питанием и товарами хозяйственного назначения (средства гигиены), включаются в состав налогового кредита при условии соот...

13.01.2017 139 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Отражение в составе финрезультата приобретения продуктов питания

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 23.12.2016 р. N 27819/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо відображення у складі фінансового результату до оподаткування операцій з придбання продуктів харчування та товарів господарського призначення (засобів гігієн...

13.01.2017 177 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка финрезультата при выплате роялти, если нужна справка о резиденстве

ГФС в письме от 29.12.2016 № 28476/6/99-99-15-02-02-15 напомнила, что плательщик налога на прибыль может не увеличивать финансовый результат до налогообложения в соответствии с пп. 1 пп. 140.5.7 п. 140.5 ст. 140 НКУ на сумму расходов по начислению роялти в полном объеме в пользу нерезидента, который...

12.01.2017 167 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка финрезультата при отсутствии справки о резиденстве

Лист ДФС України від 29.12.2016 № 28476/6/99-99-15-02-02-15 «Щодо коригування фінансового результату при відсутності довідки про резиденство» Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату при відсутності довідки про резиденство та, керуючись ст. 52 Пода...

12.01.2017 181 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Уточнен порядок начисления амортизации и разниц, корректирующих финрезультат

Для расчета налоговой амортизации определяется стоимость основных средств и нематериальных активов без учета их переоценки (уценки, дооценки), проведенной в соответствии с положениями бухгалтерского учета. Установлено отдельное правило налогового учета продажи непроизводственных основных средств: ...

26.12.2016 244 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Расходы на оплату труда: определяем финрезультат до налогообложения

ГФС в письме от 30.11.2016 г. №25818/6/99-99-15-02-02-15 рассмотрело вопрос относительно корректировки финансового результата до налогообложения на сформированное для обеспечения выплат, связанных с оплатой труда. К выплатам, связанным с оплатой труда, относятся расходы предприятия по программам пе...

19.12.2016 166 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка финрезультата до налогообложения для обеспечения оплаты труда

Лист ДФС від 30.11.2016 № 25818/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування на сформоване забезпечення для виплат, пов’язаних з оплатою праці, та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), повідо...

19.12.2016 195 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

В каком случае финрезультат подлежит корректировке?

ГФС в письме от 18.11.2016 г. № 24924/6/99-99-15-02-02-15 сообщает, что положениями п.139.2 ст.139 НКУ определен порядок корректировки финансового результата на разницы, возникающие при формировании резерва сомнительных долгов. Так, финансовый результат до налогообложения увеличивается: на сумму ра...

13.12.2016 402 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка финансового результата на сумму НДС

Лист ДФС від 18.11.2016 р. № 24924/6/99-99-15-02-02-15 Коригування фінансового результату на суму ПДВ Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суму списаних податкових зобов’язань з ПДВ та, керуючись ст.52 Податкового к...

13.12.2016 210 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об учете процентов по долговым обязательствам, которые не были учтены ранее

Проценты, превышающие сумму ограничения, определенного пунктом 140.2 статьи 140 НКУ, которые увеличили финансовый результат до налогообложения, уменьшают финансовый результат до налогообложения будущих отчетных налоговых периодов в сумме, уменьшенной ежегодно на 5 процентов до полного ее погашения с...

01.12.2016 193 0 0

Page №14 | финансовый результат