Налог на прибыль: корректировки на разницы

Чтобы определить объект налогообложения, плательщики налога на прибыль должны откорректировать (уменьшить/увеличить) бухгалтерский финансовый результат отчетного периода на разницы, предусмотренные нормами НК (пп. 134.1.1 НК). При этом в зависимости от объема дохода за последний отчетный год платель...

V Виктория Якимащенко

26.01.2018 1609 0 1

Школа бухгалтера: просто об учете

Учет разниц при начислении процентов связанным лицам – нерезидентам

ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ Плательщики налога на прибыль, которые обязаны корректировать бухгалтерский финансовый результат на все разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК), ведут отдельный учет процентов по долговым обязательствам перед нерезидентами. При начислении процентов нерезидент...

05.01.2018 620 0 3

Школа бухгалтера: просто об учете

Учет налоговых разниц по обеспечениям и резервам

ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМБухгалтерский учетОбеспечения (резервы) создаются на предприятии для возмещения будущих операционных расходов. Они представляют собой обязательства с неопределенными на дату баланса суммой или временем погашения (п. 4, 13 П(С)БУ 11).В период создания обеспечения на его сумму в б...

05.12.2017 368 0 2

Школа бухгалтера: просто об учете

Учет налоговых разниц, связанных с непроизводственными необоротными активами

ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМНапомним, что учет налоговых разниц, связанных с основными средствами (далее – ОС) и нематериальными активами (далее – НА), обязаны вести только те плательщики налога на прибыль, которые за последний отчетный год получили доход более 20 млн грн. либо получили меньший доход, но н...

06.11.2017 405 0 2

Школа бухгалтера: просто об учете

Учет налоговых разниц при изменении стоимости основных средств и нематериальных активов

Нормативная база: Налоговый кодекс (далее – НК). Теоретический минимум Если у плательщика налога на прибыль доход за прошлый отчетный год составил более 20 млн грн., то в текущем отчетном году он должен для определения объекта налогообложения корректировать бухгалтерский финрезультат на все ра...

05.09.2017 286 0 0

Школа бухгалтера: просто об учете

Налог на прибыль: виды разниц

Нормативная база: Налоговый кодекс (далее – НК). ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ Для того чтобы определить объект налогообложения, плательщики налога на прибыль должны откорректировать (уменьшить/увеличить) бухгалтерский финансовый результат отчетного периода на сумму разниц. Количество применяемых корре...

04.05.2017 446 0 1

Школа бухгалтера: просто об учете

Как определить сумму годового дохода для применения разниц

Нормативная база: Налоговый кодекс (далее – НК). ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ В годовой доход от любой деятельности (за вычетом косвенных налогов), определенный по правилам бухучета, включаются: доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за минусом прочих вычетов из дохода (обо...

04.05.2017 1253 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы в учете у «низкодоходных» плательщиков налога на прибыль

Акценты статьи: какие именно виды разниц должны применять плательщики в зависимости от объема годового дохода; как уменьшить финрезультат на сумму налоговых убытков прошлых лет; как включить в расходы отпускные, возмещаемые за счет резерва, сформированного до 1 января 2015 года; как уменьшить ...

17.02.2017 277 0 1

Учет, налоги и отчетность

Налог на прибыль в финотчетности

Акценты этой статьи: суть временных разниц и порядок их определения; перечень временных разниц; порядок определения расходов по налогу на прибыль. Общие правила Временные налоговые разницы, отсроченные налоговые активы (далее – ОНА), отсроченные налоговые обязательства (далее – ОНО) и расходы...

31.01.2017 1134 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как влияют на прибыль ценные бумаги

Процесс налогообложения прибыли предусматривает его исчисление на основании данных бухгалтерского учета и дальнейшей корректировки определенного в финансовой отчетности финансового результата на разницы, возникающие в соответствии с положениями НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - Кодекс). ...

03.10.2016 280 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Финрезультат до налогообложения по операциям уступки права требования не корректируют

ГУ ГФС в г. Киеве в письме от 23.09.2016 № 21002/10/26-15-12-05-11 сообщило, что НКУ не предусмотрено разницы по операциям по уступке права требования, на которые корректируется финансовый результат до налогообложения. Такие операции отражаются согласно правилам бухгалтерского у...

29.09.2016 229 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Начисленная амортизация по МНМА не влияет на финрезультат до налогообложения

ГФС в письме от 18.07.2016 № 15394/6/99-99-15-02-02-15 напомнила, что положения НКУ (п.п. 138.1 и 138.2) предусматривают корректировку финансового результата до налогообложения на разницы, возникающие при начислении амортизации исключительно для активов, которые являются основным...

01.08.2016 403 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Налог на прибыль для сельхозпредприятий в вопросах и ответах

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий – плательщиков налога на прибыль, которые будут отчитываться по этому налогу за период с 01.07.15 г. по 30.06.16 г. Какой отчетный период по налогу на прибыль могут применять сельхозпроизводители? В соответствии с п. 137.4 Налогового кодекса (далее – НК) ...

19.07.2016 2701 1 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

О разницах при определении объекта обложения налогом на прибыль по операциям с инвестиционной недвижимостью

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 07.06.2016 г. № 12522/6/99-99-15-02-02-15 Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно разниц, учитываемых при определении объекта обложения налогом на прибыль в случае осуществления операций с инвестиционной не...

30.06.2016 175 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об определении налоговых разниц по операциям с неприбыльными организациями

МГУ ГФС - Центральный офис по ОКП ПИСЬМО от 22.04.2016 № 8993/10 / 28-10-01-3-11 Об определении налоговых разниц Межрегиональное главное управление ГФС - Центральный офис по ОКП рассмотрело письмо «...» об определении налоговых разниц по операциям с некоммерческими орган...

03.06.2016 229 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О прочих выплатах, связанных с оплатой труда

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 18.04.2016 № 8647/6 / 99-99-19-02-02-15 Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно прочих выплат, связанных с оплатой труда, и, руководствуясь ст. 52 Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс), сообщае...

06.05.2016 102 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Изменения в части взимания налога на прибыль

Положениями Закона Украины от 24 декабря 2015 № 909-VIII "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году" предусмотрено внесение изменений в Налоговый кодекс Украины (Кодекс) в час...

04.05.2016 168 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговые разницы при безвозмездной передаче ОС из госсобственности в коммунальную

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 24.03.2016 №6506 / 6 / 99-99-19-02-02-15 Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно возникновения налоговых разниц при осуществлении операций по безвозмездной передаче основных средств из государственной собств...

20.04.2016 410 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Разницы между начисленными и полученными штрафами и пеней на финрезультат не влияют

ГФСУ в письме от 12.03.2016 г. №5356 / 6 / 99-99-19-02-01-15 рассмотрела вопрос об отражении в отчетности по налогу на прибыль разницы между начисленными и полученными штрафами и пеней, а также дохода от реализации продукции за вычетом предоставленных скидок. Так, налоговики отмечают, что разд...

31.03.2016 273 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Разницы, корректирующие финрезультат до налогообложения

Письмо ГУ ГФС в Николаевской области от 12.03.2016 № 814/10/14-29-15-02-20 Налоговые разницы при начислении амортизации необоротных активов При определении объекта обложения налогом на прибыль финрезультат до налогообложения увеличивается на сумму начисленной амортизации ОС или НМА в соответствии ...

30.03.2016 498 0 0

Page №8 | налоговые разницы