Правительство одобрило комплекс налоговых законопроектов

Больше по теме:

Как в электронном кабинете подать заявление о внесении очередного платежа за лицензию на хранение горючего

Как уплатить налоги через Электронный кабинет?

Регистрация и статус налоговой накладной в Электронном кабинете

Кабмин одобрил пакет из трех законопроектов. Они предусматривают изменения в Налоговый кодекс Украины (далее – НКУ) и Закон от 07.12.2000 № 2121-III «О банках и банковской деятельности» относительно внедрения международного автоматического обмена информацией о доходах, полученных через цифровые платформы, налогообложения операций электронной торговли, а также продолжения уплаты военных.

Положение законопроектов направлено на имплементацию положений Модельных правил ОЭСР по отчетности операторов цифровых платформ и следующих актов ЕС:

• Директивы Совета (ЕС) 2021/514 от 22 марта 2021 г. о внесении изменений в Директиву 2011/16/ЕС об административном сотрудничестве в сфере налогообложения (DAC 7);
• Директивы Совета (ЕС) 2006/112/ЕС от 28 ноября 2006 года об общей системе налога на добавленную стоимость;
• Директивы Совета 2006/79/ЕС от 5 октября 2006 г. об освобождении от налогов на импорт малых партий некоммерческих товаров из третьих стран.

Международный автоматический обмен информацией о цифровых платформах (директива ЕС об административном сотрудничестве в сфере налогообложения – DAC7).

На сегодняшний день сфера digital-экономики является одним из ключевых драйверов роста по всему миру. Поэтому регулирование деятельности цифровых платформ, а также обмена информацией о доходах, полученных через такие платформы, необходимо для дальнейшей интеграции в ЕС и глобальной экономики.

Нововведения касаются украинских и иностранных компаний, предоставляющих активно работающие на нашем рынке цифровые услуги (таких как Bolt, Uklon, Airbnb, Globo, Uber и другие сервисы по предоставлению услуг, продаже товаров, предоставлению в аренду недвижимости или транспорта и т.п.).

Изменения предполагают введение в Украине международного автоматического обмена информацией о доходах, полученных через цифровые платформы в соответствии со стандартами ОЭСР и Директивой ЕС DAC7.

Предполагается, что изменения начнут действовать с начала 2027 года. Это позволит всем участникам рынка адаптировать свою деятельность и бизнес процессы под новые условия.

Ключевые изменения:

• в НКУ вводится новая статья по международному автоматическому обмену информацией;
• определяются ключевые понятия (платформа, оператор платформы, подотчетный продавец, исключенный продавец и т.п.) в соответствии со стандартами ОЭСР и Директивой DAC 7;
• устанавливаются обязанности для операторов платформ:
  • идентифицировать подотчетные продавцы;
  • ежегодно представлять отчетность в ГНС (до 31 января);
  • становиться на учет в налоговых органах;
• определяется список отчетной деятельности (аренда недвижимости, предоставление услуг, продажа продуктов, аренда транспорта);
• вводится ответственность за нарушение новых требований.

Для урегулирования вопроса налогообложения доходов физических лиц, полученных через цифровые платформы предложено:

• ставка НДФЛ – 5 % (вместо действующей на сегодняшний день ставки 18 %);
• налоговым агентом выступает оператор платформы (т.е. налоги уплачиваются платформой за физлицо);
• устанавливаются четкие критерии для применения этого режима для физлиц:
  • осуществляют деятельность без наемных работников;
  • не являются самозанятыми лицами (не ФЛП);
  • используют отдельный счёт для деятельности;
  • имеют годовой доход в пределах установленного лимита (не может превышать 834 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (около 7,2 миллиона гривен по состоянию на 01.01.2026);
  • не осуществляют продажу подакцизных товаров;
• не нужно будет платить налоги за разовые, некоммерческие продажи личных или бытовых вещей (если доход от таких продаж не превышает 2 тысяч евро в год). Такой подход аналогичен нормам, применяемым в ЕС;
• не нужно открывать отдельный банковский счет, если общая годовая сумма дохода от продаж товаров не превышает 2 тыс. евро.

Важно: электронные «доски объявлений», на которых осуществляется только реклама или информирование о товаре или услуге, не будут подпадать под новое регулирование.

Такой подход стимулирует декларирование доходов, упрощает администрирование налогов, позволяет постепенно выводить эти доходы из тени без чрезмерной налоговой нагрузки.

Предполагается, что изменения начнут действовать с 1 января 2027 года.

Также вводится обложение международных посылок (до 150 евро).

Проекты законов в ближайшее время будут поданы в Верховную Раду Украины на регистрацию.

Минфин