Начинаем подавать сведения о конечных бенефициарах
Напомним, что с 28 апреля 2020 года в Украине действует Закон от 06.12.19 г. № 361-IХ «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (далее – Закон № 361). Этим законом предусмотрены новые правила информирования о бенефициарах.
Согласно этим новым правилам юрлица, зарегистрированные до даты вступления в силу Закона № 361 (т. е. до 28.04.20 г.), должны в течение 3 месяцев после вступления в силу Положения о форме и содержании структуры собственности, утвержденного приказом Минфина от 19.03.21 г. № 163 (далее – Положение № 163), подать госрегистратору (п. 4 разд. Х Закона № 361):
- информацию о своих конечных бенефициарах (в объеме, определенном Законом № 361);
- структуру собственности.
Понимая, что ситуация требует разъяснений, Минюст в своем письме от 11 июня 2021 года № 5178/8.4.4/32-21 ответил на вопросы по информированию о бенефициарах.
Кто подает информацию о конечных бенефициарах?
Все юридические лица, в отношении которых в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований (далее - Единый государственный реестр) должны содержаться сведения о конечных бенефициарах владельцах (далее - КБВ).
Отметим, конечный бенефициарный владелец – любое физлицо, которое осуществляет решающее влияние (контроль) на деятельность клиента и/или на физлицо, от имени которого проводится финансовая операция (п. 30 ч. 1 ст. 1 Закона № 361).
В какой срок надо проинформировать госрегистратора?
С 11 июля и в течение трех месяцев со дня вступления в силу Положения № 163 необходимо подать государственному регистратору документы для обновления в Едином госреестре сведений о КБВ.
Какие документы следует подать госрегистратору?
Для обновления в Едином государственном реестре сведений о КБВ государственному регистратору необходимо представить:
- заявление о государственной регистрации юридического лица (кроме общественных формирований и органов власти) - форма 2 или заявление о государственной регистрации юридического лица - общественного формирования - форма 4;
- структуру собственности по форме и содержанию в соответствии с Положением № 163;
- извлечение, выписку или другой документ из торгового, банковского, судебного реестра, и т.п., который подтверждает регистрацию юридического лица - нерезидента в стране его местонахождения;
- в случае, если учредителем юридического лица является юридическое лицо – нерезидент - нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность, которая является КБВ юридического лица,
- для физического лица - нерезидента и, если такой документ оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра, - для физического лица - резидента.
Структура собственности готовится в произвольной форме и является схематичным изображением, на котором отображаются все лица, которые прямо или косвенно владеют юридическим лицом самостоятельно или совместно с другими лицами. В структуре собственности нужно указать размер участия каждого из владельцев, а также указать лиц, независимо от формального владения, которые имеют возможность значительного влияния на руководство или деятельность юридического лица. Кроме того необходимо указывать описание осуществления и характер решающего влияния КБВ на деятельность юридического лица. Образцы составления схематического изображения структуры собственности обнародованы на официальном веб-сайтеМинфина.
Следует отметить, что Законом о регистрации не определен срок действия документа, подтверждающего регистрацию юридического лица - нерезидента в стране его местонахождения, а также нотариально заверенной копии документа, удостоверяющего личность, которая является КБВ.
О представлении нотариально заверенной копии документа, удостоверяющего личность, которая является КБВ, отметим, что подавать необходимо страницы, на которых указаны реквизиты документа, фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, которому он выдан.
Обновления в Едином государственном реестре сведений о КБВ возможно как при проведении отдельного регистрационного действия в соответствии с частью четвертой статьи 17 Закона о регистрации, так и при совершении других регистрационных действий, при совершении которых предусмотрено предоставление документов для установления сведений о КБВ.
Например, если у юридического лица есть необходимость внести изменения в сведения о своем обособленном подразделение или перейти на деятельность на основании модельного устава, в форме заявления о государственной регистрации юридического лица заявитель в блоке «Состояние сведений о конечном бенефициарном владельце» может выбрать поле «требует обновления» и заполнить соответствующие страницы заявления с обновленными данными о таком КБВ. В таком случае документ, подтверждающий уплату административного сбора, не подается. Представление документа, подтверждающего уплату административного сбора, предусмотрено только в случае представления документов в соответствии с частями четвертой и пятой статьи 17 Закона о регистрации.
Надо ли платить административный сбор за проведение регистрационных действий госрегистратором?
Следует отметить, что административный сбор не будет взиматься в случае подачи государственному регистратору информации о КБВ в объеме, определенном Законом о регистрации в течение трех месяцев со дня вступления в силу Положения № 163.
Вместе с тем, в случае одновременного внесения других изменений в сведения Единого госреестра о юридическом лице или истечении трехмесячного срока со дня вступления в силу Положения № 163, административный сбор будет взиматься в размере, установленном статьей 36 Закона о регистрации.
С какого года нужно подтверждать сведения о КБВ?
Минюст напоминает, что поскольку нормативно-правовой акт, которым утверждена форма и содержание структуры собственности, был принят в 2021 году, то ежегодное подтверждение сведений о КБВ планируется уже в 2022 году.
ЛИСТ МІНЮСТУ УКРАЇНИ
від 11.06.21 р. № 5178/8.4.4/32-21
Доводимо до відома, що 08 червня 2021 року за № 768/36390 Міністерством юстиції України зареєстровано наказ Міністерства фінансів України від 19 березня 2021 року No 163 «Про затвердження Положення про форму та зміст структури власності» (далі – Наказ про структуру власності), який опубліковано у газеті «Урядовий кур’єр» 11 червня 2021 року. Наказ про структуру власності набирає чинності через місяць із дня його офіційного опублікування, тобто з 11 липня 2021 року.
Положення про форму та зміст структури власності розроблено відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» (далі – Закон про реєстрацію) і Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» (далі – Закон) та відображає Форму і зміст структури власності.
Структура власності є офіційним документом, який з метою встановлення кінцевого бенефіціарного власника (далі – КБВ) юридичної особи має в обов’язковому порядку надаватись державному реєстратору.
Структура власності готується в довільній формі та є схематичним зображенням, на якому відображаються всі особи, які прямо чи опосередковано володіють юридичною особою самостійно чи спільно з іншими особами. У структурі власності потрібно зазначити розмір участі кожного з власників, а також вказати осіб, які незалежно від формального володіння мають можливість значного впливу на керівництво чи діяльність юридичної особи. Крім того необхідно зазначати опис здійснення та характер вирішального впливу КБВ на діяльність юридичної особи.
Слід зауважити, що у разі звернення заявників до суб’єктів державної реєстрації з питань, пов’язаних з визначенням КБВ, обґрунтування причин відсутності КБВ у юридичної особи, складання схематичного зображення структури власності, рекомендуємо направляти їх до Міністерства фінансів України, як до органу, який забезпечує формування та реалізацію державної політики у сфері запобігання і протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму.
Зразки складання схематичного зображення структури власності оприлюднено на офіційному вебсайті Міністерства фінансів України у рубриці «Фінансовий моніторинг» та доступні за посиланням https://mof.gov.ua».
Водночас звертаємо увагу, що всі юридичні особи, щодо яких в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань (далі – Єдиний державний реєстр) мають міститися відомості про КБВ та які зареєстровані до набрання чинності Наказом про структуру власності, з дня набрання чинності таким актом протягом трьох місяців мають подати державному реєстратору документи для оновлення в Єдиному державному реєстрі відомостей про КБВ (частина четверта Розділу X «Прикінцеві та перехідні положення» Закону).
Отже, для оновлення в Єдиному державному реєстрі відомостей про КБВ державному реєстратору необхідно подати:
- заяву щодо державної реєстрації юридичної особи (крім громадських формувань та органів влади) – форма 2 або заяву щодо державної реєстрації юридичної особи –громадського формування – форма 4;
- структуру власності за формою та змістом відповідно до Наказу про структуру власності;
- витяг, виписку чи інший документ з торговельного, банківського, судового реєстру тощо, що підтверджує реєстрацію юридичної особи – нерезидента в країні ї місцезнаходження,
- у разі, якщо засновником юридичної особи є юридична особа – нерезидент;– нотаріально засвідчену копію документа, що посвідчує особу, яка є КБВ юридичної особи,
- для фізичної особи – нерезидента та, якщо такий документ оформлений без застосування засобів Єдиного державного демографічного реєстру, – для фізичної особи – резидента.
Слід зазначити, що Законом про реєстрацію не визначено строку дії документа, що підтверджує реєстрацію юридичної особи – нерезидента в країні ї місцезнаходження, а також нотаріально засвідченої копії документа, що посвідчує особу, якає КБВ.
Щодо подання нотаріально засвідченої копії документа, що посвідчує особу, яка є КБВ, зауважуємо, що подавати необхідно сторінки, на яких зазначено реквізити документа та прізвище, ім’я, по-батькові (за наявності) особи, якій його видано.
Оновлення в Єдиному державному реєстрі відомостей про КБВ можливо як під час проведення окремої реєстраційної дії відповідно до частини четвертої статті 17 Закону про реєстрацію, так і при вчиненні інших реєстраційних дій, при вчиненні яких передбачено подання документів для встановлення відомостей про КБВ.
Наприклад, якщо у юридичної особи є потреба внести зміни до відомостей про свій відокремлений підрозділ чи перейти на діяльність на підставі модельного статуту, у формі заяви щодо державної реєстрації юридичної особи заявнику блоці «Стан відомостей про кінцевого бенефіціарного власника» може обрати поле «потребують оновлення» та заповнити відповідні сторінки заяви з оновленими даними про такого КБВ. У такому випадку документ, що підтверджує сплату адміністративного збору, не подається. Подання документу, що підтверджує сплату адміністративного збору, передбачено лише у випадку подання документів відповідно до частин четвертої та п’ятої статті 17 Закону про реєстрацію.
Слід зазначити, що адміністративний збір не буде справлятися у разі подання державному реєстратору інформації про КБВ в обсязі, визначеному Законом про реєстрацію, протягом трьох місяців з дня набрання чинності Наказом про структуру власності.
Разом з тим, у разі одночасного внесення інших змін до відомостей Єдиного державного реєстру про юридичну особу чи закінчення тримісячного строку з дня набрання чинності Наказом про структуру власності, адміністративний збір буде справлятися у розмірі, встановленому статтею 36 Закону про реєстрацію.
Також нагадуємо, що оскільки нормативно-правовий акт, яким затверджено форму та зміст структури власності, був прийнятий у 2021 році, то щорічне підтвердження відомостей про КБВ планується вже в 2022 році.
Наприклад, якщо юридична особа зареєстрована 10 лютого, то обов’язок щодо подання документів відповідно до статті 171 Закону про реєстрацію, у тому числі заяви щодо підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника (форма 6), в неї виникає з 10 лютого 2022 року.
Додатково інформуємо, що Міністерством юстиції України спільно з ГО «Форум розвитку громадянського суспільства», «Innovating Governance Association» за підтримки Міжнародного фонду «Відродження» та проекту Ради Європи «Посилення заходів із протидії відмиванню коштів та фінансуванню тероризму в Україні» розроблено інтерактивний курс «Визначення кінцевого бенефіціарного власника».
Ознайомитися з курсом можливо за посиланням: www.kbv.csdf.org.ua.
Враховуючи наведене, просимо зазначену інформацію терміново довести до відома суб’єктів державної реєстрації та провести відповідну роз’яснювальну роботу.
Перший заступник Міністра Євгеній ГОРОВЕЦЬ
Комментарии к материалу