Заполняем НН на НО по остаткам товаров в случае аннулирования НДС-регистрации

НН в случае аннулирования НДС-регистрации

В случае аннулирования НДС-регистрации плательщик налога по товарам/услугам, необоротным активам, которые не были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, должен определить налоговые обязательства (п. 184.7 НКУ) и, соответственно, составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную.

Как же правильно заполнить такую налоговую накладную?

В верхней левой части такой налоговой накладной в графе «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» делается пометка «X» и указывается тип причины «10».

В графе «Отримувач (покупець)» налогоплательщик указывает собственное наименование (Ф.И.О.), в строке «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляется условный индивидуальный налоговый номер «600000000000», строка «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заполняется.

Раздел Б налоговой накладной заполняется в следующем порядке:

• в графе 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» - указываются даты составления и порядковые номера налоговых накладных, на основании которых формировался налоговый кредит;
• в графе 4 «Умовне позначення українське» - указывается «грн»;
• в графе 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» - указывается стоимость (часть стоимости) товара/услуги, необоротного актива, на которую начисляется налог, согласно основной ставке налога и ставке налога 7 процентов, которые применяются при начислении налоговых обязательств;
• в графе 11 указывается сумма НДС.

Графы 3.1, 3.2, 3.3, 5 - 9, 12 в таком случае не заполняются.

ОИР 101.16