Уточняем налоговый расчет по ф. 1ДФ

Форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ) и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога, утверждены приказом Министерства финансов Украины от 13.01.2015 №4 (далее – Порядок).

Уточняющий налоговый расчет представляется при необходимости проведения корректировок налогового расчета по истечении срока его представления. Уточняющий налоговый расчет может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды (п. 4.3 Порядка).

При представлении уточняющего налогового расчета в ячейке «Уточнюючий» проставляется отметка (п. 3.1 Порядка).

Согласно п. 4.4 Порядка порядок заполнения отчетного нового и уточняющего налоговых расчетов является одинаковым. Отчетный новый и уточняющий налоговые расчеты подаются на основании информации из предварительно поданного налогового расчета и содержат информацию только по строкам и реквизитам, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из уведомлений о выявленных ошибках, которые отправляются контролирующими органами с налогового агента.

Корректировка показателей раздела I:

- для исключения одной ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать «1» - на исключение строки;

- для введения новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе 9 указать «0» - на ввод строки;

- для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию согласно второму абзацу этого пункта и ввести правильную информацию согласно абзаца третьего этого пункта, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 9 указывается «1» - строка на исключение, а во втором – «0» - строка на ввод.

Корректировка показателей раздела II:

- подраздел «Налогообложение процентов» для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Налогообложение процентов - исключение**» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Налогообложение процентов» отразить правильную информацию;

- подраздел «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею - исключение***» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею» отразить правильную информацию;

- подраздел «Военный сбор» для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Военный сбор - исключение****» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Военный сбор» отразить правильную информацию.

Источник: http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...