Указывать ли код льготы в РК к НН, если на дату возврата товара действие льготы закончилось

Указывается ли код льготы в расчете корректировки к налоговой накладной, если на дату возврата товара действие льготы закончилось? 

Порядок заполнения налоговой накладной утвержден приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307, зарегистрированным в Министерстве юстиции 26.01.2016 под № 137/28267 (далее – Порядок № 1307). 

В соответствии с п. 16 Порядка № 1307 код льготы по НДС указывается в графе 9 налоговой накладной, которая заполняется при осуществлении операций по поставке товаров/услуг, освобожденных от обложения НДС. 

Код соответствующей льготы по НДС указывается согласно Справочникам налоговых льгот (Справочник налоговых льгот, являющихся потерями доходов бюджета, или Справочник других налоговых льгот), которые утверждены ГНС, по состоянию на дату составления налоговой накладной. 

Согласно п. 21 Порядка № 1307, в случае осуществления корректировки сумм налоговых обязательств, а также в случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, в соответствии со ст. 192 разд. V Налогового кодекса, поставщик (продавец) товаров/услуг составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее – расчет корректировки) по форме согласно приложению 2 к налоговой накладной. 

Порядок составления расчета корректировки и его регистрации в Едином реестре налоговых накладных аналогичен порядку, предусмотренному для налоговых накладных, кроме случаев, предусмотренных Порядком № 1307. 

Следовательно, если на дату возврата товара закончилось действие налоговой льготы, то в расчете корректировки к налоговой накладной указывается код льготы, указанный в налоговой накладной. 

ОИР, категория 101.15

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm