Следует ли заполнять строку «Всього» приложения 4ДФ к Расчету при уточнении и заполнении строк на изъятие и ввод

Необходимо ли заполнять итоговую строку «Всього» по графам 3а, 3, 4а, 4, 5а и 5 разд. І приложения 4ДФ к Расчету при представлении его с типом формы «Отчетный новый» или «Уточняющий» и заполнении строк на изъятие и ввод?

Приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 утверждены форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет) и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок).

В случае необходимости проведения корректировок Расчета с типом «Отчетный» до окончания срока его подачи подается Расчет с типом «Отчетный новый» (п. 4 разд. V Порядка).

Расчет с типом «Уточняющий» подается после окончания срока подачи расчета с типом «Отчетный» и/или «Отчетный новый». Уточняющий Расчет может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды (п. 6 разд. V Порядка).

В составе Расчета с типом формы «Отчетный новый» или «Уточняющий» формируется приложение 4ДФ «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора» к Расчету, в строке 01 которого отмечается соответствующая клеточка «Отчетный новый» или «Отчетный новый».

Порядок заполнения «Отчетного нового» и «Уточняющего» Расчетов при корректировке сумм НДФЛ, военного сбора одинаков. Расчеты «Отчетный новый» и «Уточняющий» подаются на основании информации из ранее представленных Расчетов и содержат информацию только по строкам с реквизитами или суммами начисленного НДФЛ, военного сбора, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из уведомлений об обнаруженных ошибках, отправляемых контролирующими органами плательщику (п. 7 разд. V Порядка).

В соответствии с пп. 1 п. 11 разд. V Порядка корректировки характеристик разд. I «Персоніфіковані дані про суми нарахованого (виплаченого) на користь фізичних осіб доходу та нарахованих (перерахованих) до бюджету податку на доходи фізичних осіб та військового збору» приложения 4ДФ к Расчету осуществляется следующим образом:

• для исключения одной ошибочной строки из предварительно представленной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 10 указать «1» – на исключение строки (абзац второй пп. 1 п. 11 разд. V Порядка);
• для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 10 указать «0» – на ввод строки (абзац третий пп. 1 п. 11 разд. V Порядка);
• для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию в соответствии с абзацем вторым пп. 1 п. 11 Порядка и ввести правильную информацию в соответствии с абзацем третьим пп. 1 п. 11 Порядка, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 10 указывается «1» – строка на исключение, а во второй – «0» – строка на ввод.

Вместе с тем, Порядком предусмотрено, что в последней строке разд. I указываются общие суммы начисленного дохода по графе 3а, уплаченного дохода – по графе 3, начисленного налога – по графе 4а, перечисленного налога – по графе 4, сумма начисленного военного сбора – по графе 5а, сумма перечисленного военного сбора – по графе 5 (пп. 2 п. 4 разд. IV Порядка).

Учитывая изложенное, при подаче приложения 4ДФ к Расчету с типом формы «Отчетный новый» или «Уточняющий» и заполнении строк на изъятие одной ошибочной строки с предварительно внесенной информацией и ввода новой или пропущенной строки, итоговая строка «Всього» по графам 3а, 3, 4а, 4, 5а и 5 разд. I не заполняется.

ОИР, категория 103.25

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm