Расчет за неуполномоченное подразделение подается впервые: какой тип формы выбрать

Больше по теме:

День бухгалтера с Uteka: главные учетно-налоговые изменения июля – 2026!

Какой тип формы необходимо выбрать при подаче впервые Расчета за неуполномоченное платить НДФЛ обособленное подразделение, в котором работают наемные работники?

В соответствии с пп. «б» п. 176.2 и пп. 49.18.1–49.18.2 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) лица, которые в соответствии с НКУ имеют статус налоговых агентов, и плательщики единого взноса обязаны подавать налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет) в контролирующий орган по основному месту учета.

Головное предприятие подает Расчет за неуполномоченные обособленные подразделения в контролирующий орган по своему основному месту учета. При этом за каждое такое подразделение формируется отдельный самостоятельный Расчет (пакет).

Например, если головное предприятие имеет 2 неуполномоченных подразделения, то необходимо подать 3 отдельных Расчета (пакета).

Пакет головного предприятия должен содержать: в строке 2 заголовочной части Расчета тип формы – «Звітний»; номер Расчета в периоде – «1»; строка 032 (код по КАТЕТТО) – код территориальной общины головного предприятия; строка 033 (полное наименование обособленного подразделения) – не заполняется; приложения к Расчету:

• приложение 1 «Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам» по единому взносу (далее – приложение Д1) по всему предприятию, включая работников подразделов,
• приложение 4ДФ «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора» (далее – приложение 4ДФ) только по головному офису,
• приложение Д5 «Сведения о трудовых отношениях лиц и периоде прохождения военной службы» (при необходимости),
• приложение Д6 «Сведения о наличии оснований для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законом» (при необходимости) и т. п.

Пакет первого обособленного подразделения должно содержать: в строке 2 заголовочной части Расчета тип формы – «Звітний», номер Расчета в периоде – «2», строка 032 (код по КАТЕТТО) – код территориальной общины данного подразделения, строка 033 – название данного подразделения, приложения к Расчету – только приложение 4ДФ за данное подразделение (номер Расчета в графе 02 приложения 4ДФ обязательно должен иметь номер «2»).

Пакет второго обособленного подразделения должно содержать: в строке 2 заголовочной части Расчета тип формы – «Звітний», номер Расчета в периоде – «3», строка 032 (КАТЕТТО) – код общины данного подразделения, строка 033 – название данного подразделения, приложения к Расчету – только приложение 4ДФ за данное подразделение (номер Расчета в строке 02 приложения 4ДФ обязательно должен быть номер «3»).

Итак, при первичной подаче Расчета за неуполномоченное обособленное подразделение необходимо выбирать тип формы «Звітний».

Тип формы «Звітний новий» указывается исключительно в случае, если «Звітний» расчет за данное подразделение уже был подан и принят ГНС, но до окончания предельного срока отчетности в нем была обнаружена ошибка, которую необходимо исправить.

ОИР, категория 103.25