Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Расчет между резидентом и нерезидентом без участия банка: какая ответственность предусмотрена

Разъяснение
25.12.2024

Какая ответственность предусмотрена за расчеты между резидентами и нерезидентами в рамках торговых операций без участия банка?

В соответствии с п. 28, 31 разд. IV Положения об осуществлении операций с валютными ценностями, утвержденного постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 № 2, расчеты между резидентами и нерезидентами по текущим торговым операциям осуществляются исключительно через банки, кроме случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 59 Закона от 23.02.2006 № 3480-IV «О рынках капитала и организованных товарных рынках».

Также п. 16 Положения о мерах защиты и определения порядка осуществления отдельных операций в иностранной валюте, утвержденного постановлением Правления НБУ от 2.01.2019 № 5 (далее – Положение № 5), определено, что расчеты по внешнеэкономическим операциям осуществляются исключительно через счета в банках.

Согласно ч. 1 ст. 14 Закона от 21.06.2018 № 2473-VIII «О валюте и валютных операциях» (далее – Закон № 2473) за нарушение требований валютного законодательства (кроме нарушения сроков по операциям по экспорту и импорту товаров, ответственность за которое устанавливается согласно ст. 13 Закона № 2473) могут быть применены, в частности:

  • к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) – меры воздействия в виде штрафных санкций;
  • к физическим лицам, должностным лицам уполномоченных учреждений, должностным лицам юридических лиц – меры воздействия в виде штрафов, предусмотренных КУоАП.

В соответствии с ч. 4 ст. 14 Закона № 2473 центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, имеет право адекватно совершенному нарушению применить к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) меру воздействия в виде штрафных санкций в размере до 100 % суммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства.

Согласно ст. 1621 КУоАП нарушение порядка осуществления валютных операций – влечет наложение штрафа на должностных лиц юридических лиц (кроме уполномоченных учреждений), граждан – субъектов предпринимательской деятельности от 1 000 до 3 000 НМДГ.

Порядок применения налоговыми органами мер воздействия в виде штрафных санкций в отношении юридических лиц (кроме уполномоченных учреждений) за нарушение требований валютного законодательства утвержден постановлением КМУ от 26.05.2021 № 524 (далее – Порядок № 524).

Пунктом 4 Порядка № 524 определено, что налоговые органы применяют к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) меры воздействия в виде штрафных санкций за каждый вид нарушения требований валютного законодательства, установленных Законом № 2473 или определенных нормативно-правовыми актами НБУ, принятыми в соответствии с Закона № 2473, в частности, в Положении № 5, а именно по вопросам проведения расчетов на территории Украины; проведение расчетов по валютным операциям; торговли валютными ценностями и трансграничного перевода валютных ценностей; осуществление отдельных операций в иностранной валюте; осуществление валютных операций в условиях введенных мер защиты.

При допущении нарушений, указанных в п. 4 Порядка № 524, налоговые органы применяют штрафные санкции в размере 25 % суммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства, перечисленной в национальную валюту по официальному курсу НБУ, установленному на день совершения такой операции, за каждый случай нарушения, установленного в результате проверки.

Те же действия, совершенные повторно юридическим лицом (кроме уполномоченных учреждений), к которому в течение года был применен штраф за такое нарушение, влекут наложение штрафа (штрафной санкции) в размере 50 % суммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства, перечисленной в национальную валюту по официальному курсу НБУ, установленному на день совершения такой операции, за каждый случай нарушения, установленного в результате проверки.

Кроме того, нарушение порядка осуществления валютных операций влечет наложение штрафа на должностных лиц юридических лиц (кроме уполномоченных учреждений), граждан – субъектов предпринимательской деятельности от 1 000 до 3 000 НМДГ.

ГУ ГНС в Черкасской области


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
27.05.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики Актуальные счета для уплаты налогов Предлагают вернуть 100 % бронирование для критически важных предприятий Минцифры изменила критерии определения критически ...
05.03.2025
Опубликовано постановление КМУ, которым упрощена процедура бронирования военнообязанных
Больше по теме: Бронирование работников: пошаговые действия Аннулирование бронирования военнообязанных: основания и условия Отчетность по воинскому учету и бронированию 5 февраля на сайте Кабмина опубликовано постановление от 28.02.2025 № 233, которыи внесены изменения впорядок бро...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
Новое
30.05.2025
Можно ли избежать штрафа путем заполнения документов во время составления акта: позиция суда
Суды отклонили доводы перевозчика, поскольку все необходимые документы должны быть в наличии у водителя на момент проверки. Больше по теме: Фактические проверки объектов розничной торговли: что и как проверяют налоговики? Организация проверок соблюдения водителями режимов труда и отдыха, а также вы...
30.05.2025
Можно ли заключать договоры гражданско-правового характера с водителями транспортных средств
Автомобильный перевозчик для осуществления перевозок обязан заключать с водителями трудовые договоры, а не договоры гражданско-правового характера. Больше по теме: Договор гражданско-правового характера со специалистом по охране труда: возможно ли Возможны ли отношения с директором общества по гра...
29.05.2025
Обои для рабочего стола от Uteka – Июнь
Примите в подарок обои для рабочего стола от Uteka! * Скачайте архивный файл, распакуйте его и установите понравившееся изображение на рабочий стол компьютера. Календарь бухгалтера на июнь 2025 года ...
Лучшие материалы