Предприниматель без дохода: налоги и отчётность

ФЛП ошибочно полагают, что, раз они не ведут деятельность и не получают доход, платить налоги и подавать отчётность не нужно.

Довольно много вопросов поступает от ФЛП: платить ли ЕН, если месяц-два нет деятельности и дохода? Отвечаем сразу всем.  

Как платить ЕН, если нет дохода

ФЛП на 1-й и 2-й группе. Если не ведёте хоздеятельность и не получаете дохода, но при этом не закрыли ФЛП, платить ЕН вы всё равно обязаны.

Платить налог надо за каждый месяц, не позднее 20-го числа:

• 1-я группа - 210,2 грн;
• 2-я группа - 944,6 грн.

Штраф за неуплату -- 50% от ставки ЕН (п. 122.1 НКУ), ещё и пеня начисляется.

На законных основаниях не платить ЕН 1–2-я группы без наёмных работников могут один месяц в году на время отпуска или на больший период в случае болезни и если у вас есть больничный. Но только если подали в налоговую заявление.

Если накопилась задолженность по ЕН и вы не погашаете её два квартала подряд, обязаны перейти на общую систему. Или статуса единщика вас лишит налоговая. И к задолженности по единому налогу прибавится штраф и пеня за каждый день просрочки уплаты.

Поэтому, если деятельность временно не ведёте, просто перейдите на 3-ю группу ЕН. Сделать это можно в начале квартала.

Ведь ФОП 3-й группы единый налог платят от дохода, значит при нулевом доходе ничего платить не должны, но должны подавать декларацию за квартал без дохода.

Другими словами, если в третьем квартале дохода не было, все равно подаёте декларацию с показателями первого и второго кварталов (консультация в ЗІР, подкатегория 107.01.07).

Нулевая декларация по единому налогу  

Даже если нет предпринимательского дохода, всё равно надо в установленные сроки подавать декларацию по единому налогу:

• на 1–2-й группах - раз в год, за 2020 год подать декларацию надо до 1 марта 2021 года (рекомендуем подавать);
• на 3-й группе - раз в квартал, в течение 40 дней после окончания квартала. За три квартала 2020 года до 9 ноября, за весь 2020 год - до 9 февраля 2021 года включительно.

В графах, где нужно указать сумму дохода за период, проставляются прочерки. Или не заполняете, если подаёте электронный отчёт. В разделе для отражения налоговых обязательств ФЛП 1–2-й групп указывают сумму начисленного и уплаченного налога. На 3-й группе - прочерки.

ЕСВ платить обязательно

Платить ЕСВ обязаны все предприниматели, в том числе единщики, даже если не получают доход, были на больничном или в отпуске. Минимальный платёж - 22% от минимальной зарплаты.

В 2020 году это:

• 3117,18 грн в квартал или 1039,06 грн в месяц - с января по август.
• 3300 грн в квартал или 1100 грн в месяц - с сентября по декабрь. Минимальный платёж по ЕСВ за III квартал - 3178,12 грн, за IV квартал - 3300 грн.

А ещё в связи с карантином можно было не начислять и не уплачивать ЕСВ за себя за март, апрель и май:

• ФЛП на общей системе и единщикам;
• лицам, которые осуществляют независимую профдеятельность;
• членам фермерского хозяйства, если они не относятся к лицам, которые подлежат страхованию на других основаниях.

Если во время карантина не платите ЕСВ за другие месяцы, такая неуплата считается задолженностью, но штрафы и пеню налоговики не начисляют.

ФЛП на общей системе уплачивают ЕСВ в виде процента от чистого дохода, если дохода нет - минимальный платёж 1039,06 грн в месяц с января по август. И 1100 грн с сентября по декабрь.

Не уплачивают ЕСВ только предприниматели - пенсионеры по возрасту и лица с инвалидностью.

Как отчитываться по ЕСВ

Отчитываться по уплаченным суммам ЕСВ по форме Д5 нужно независимо от того, была ли деятельность, раз в год, до 9 февраля, в следующем году за отчётным. За 2020 год надо подать отчёт до 9 февраля 2021 года включительно.

За несвоевременную подачу придётся уплатить штраф 340 грн.

journal.ostapp.com.ua