Порядок заполнения Декларации по плате за землю

Форма Декларации по плате за землю утверждена приказом Министерства финансов Украины от 16.06.2015 № 56 редакции приказа Министерства финансов Украины от 23.01.2017 № 9).

Налогоплательщикам следует обратить внимание, что Декларация заполняется с учетом примечаний.

При наличии в Декларации отметки «земельный налог» заполняется раздел I, в частности:

в колонке 2 указывается код целевого назначения земельного диляинкы согласно Классификации видов целевого назначения земель, утвержденной приказом Государственного комитета Украины по земельным ресурсам от 23 июля 2010 года N 548, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 01листопада 2010 года по N 1011/18306, указанной в документах , удостоверяющих / подтверждающие право собственности / пользования земельными участками, арабскими цифрами в формате XX.XX (далее - Классификатор):

01- земли сельскохозяйственного назначения.

02 - земли жилой застройки;

03 - земли общественной застройки;

04 - земли природно-заповедного фонда;

05 - земли иного природоохранного назначения

06 - земли оздоровительного назначения;

07 - земли рекреационного назначения;

08 - земли историко-культурного назначения;

09 - земли лесного фонда;

10- земли водного фонда;

11-земли промышленности;

12-земли транспорта;

13-земли связи;

14 - земли энергетики;

15-земли обороны;

16-земли запаса;

17-земли резервного фонда;

18-земли общего пользования;

в колонке 3 указывается вид права на земельный участок:

1 - собственность;

2 - постоянное пользование;

3 - аренда.

При подаче декларации по земельному налогу в графе 3 разд. И будет проставляться вид права «1» (если земельный участок находится в частной собственности плательщика) или «2» (если земельный участок находится в постоянном пользовании плательщика);

• в колонке 4 - серия и номер документа, удостоверяющего/подтверждает право собственности или пользования земельным участком (отображается последовательность букв и цифр, например серия и номер государственного акт)  на земельный участок);
• в колонке 5 - дата государственной регистрации прав собственности/пользования в государственном реестре прав на недвижимое имущество (при наличии) в следующем формате: дд.мм.гггг, где: дд - число месяца, мм - месяц, гггг - год;
• в колонке 6 - номер государственной регистрации прав собственности/пользования в государственном реестре прав на недвижимое имущество (при наличии) последовательность цифр;
• в колонке 7 указывается кадастровый номер земельного участка (в формате 0000000000:00:00:0000);
• в колонке 8 указывается площадь земельного участка в га (с четырьмя десятичными знаками)
• в колонке 9 указывается площадь земельного участка в кв. м (с двумя десятичными знаками) (не допускается заполнение показателей площади земли одновременно в круг и 9 по одному кадастровому номеру!)
• в колонке 10 указывается нормативная денежная оценка единицы площади земельного участка (если она проведена) (в гривнях с двумя десятичными знаками). Нормативная денежная оценка земли должна быть уточнена по состоянию на 01 января текущего года на коэффициент индексации;
• в колонке 11 указывается нормативная денежная оценка единицы площади пашни (в гривнях с двумя десятичными знаками) - для земель где проведена нормативная денежная оценка;
• в колонке 12 указывается ставка земельного налога (в процентах);
• в колонке 13 указывается годовая сумма земельного налога по состоянию на 1 января отчетного года, которая рассчитывается по формуле:

гр. 13 = гр. 8 или 9 х гр. 10 или 11 х гр. 12/100

• Для декларации за месяц годовая сумма рассчитывается как для декларации за год;
• в колонке 14 указывается код соответствующей льготы согласно справочнику налоговых льгот;
• в колонке 15 отражается размер льготы в соответствии с законодательством и/или решения органов исполнительной власти или органов местного самоуправления, которым льготу предоставлено (в процентах);
• в колонке 16 указывается сумма льготы по уплате земельного налога. На сумму льготы по уплате земельного налога уменьшается показатель годовой суммы земельного налога по соответствующей земельном участке, в отношении которого предоставлена ​​льгота.
• в колонке 17 указывается годовая сумма земельного налога по состоянию на 1 января отчетного года, подлежит уплате в бюджет, за вычетом суммы льготы по земельному налогу, которая рассчитывается по формуле:

гр. 17 = гр. 13 - гр. 16

Если льгота по уплате земельного налога по соответствующей земельном участке отсутствует, то показатель графы 13 равна показателю графы 17;

При наличии в Декларации отметки «арендная плата» заполняется раздел II, в частности:

• в колонке 2 указывается код целевого назначения арендованного земельного участка в соответствии с Классификатора (аналогично заполнению колонки 2 раздела I Декларации)
• в колонке 3 - дата заключения договора аренды земельного участка государственной или коммунальной собственности в таком формате: дд.мм.гггг, где: число месяца, мм - месяц, гггг - год;
• в колонке 4 - номер заключенного договора аренды земельного участка государственной или коммунальной собственности - последовательность цифр;
• в колонке 5 - дата государственной регистрации прав аренды земельного участка следующем формате: дд.мм.гггг, где: дд - число месяца, мм - месяц, гггг - год:
• в колонке 6 - номер государственной регистрации прав аренды земельного участка - последовательность цифр;
• в колонке 7 указывается кадастровый номер арендованного земельного участка (в формате 0000000000:00:00:0000);
• в колонке 8 указывается площадь арендованного земельного участка в гектарах (с четырьмя знаками после запятой);
• в колонке 9 указывается площадь арендованного земельного участка в квадратных метрах (с двумя знаками после запятой);

(Не допускается заполнение показателей площади земли одновременно в колонке 8

и 9 по одному кадастровому номеру!)

• в колонке 10 указывается нормативная денежная оценка единицы площади земельного участка (в гривнах с копейками)

Нормативная денежная оценка земли должна быть уточнена по состоянию на 01 января текущего года на коэффициент индексации;

• в колонке 11 указывается размер арендной платы за земельный участок государственной или коммунальной собственности (в процентах с двумя знаками после запятой);
• в колонке 12 указывается годовая сумма арендной платы по состоянию на 1 января отчетного года, которая рассчитывается по формуле:

гр. 12 = (гр. 8 (абогр. 9) х гр.10 х гр. 11)/100

Информация в колонках 2 разд. И II Декларации должна соответствовать информации, указанной в документах, удостоверяющих право собственности или пользования земельным участком и в договоре аренды за земельные участки государственной или коммунальной собственности.

Информация в колонках 4-6 разд. И Декларации (последовательность цифр, букв, дата) должна соответствовать информации, указанной в документах, удостоверяющих право собственности или пользования земельным участком.

Информация в колонках 3-6 разд. II Декларации (последовательность цифр, дата) должна соответствовать информации, указанной в договоре арендной платы за земельные участки государственной или коммунальной собственности.

В случае прекращения права собственности или пользования земельным участком (в том. ч. аренды земельного участка государственной или коммунальной собственности) колонки 4-6 разд. И Декларации и колонки 3-6 разд. II Декларации заполняются аналогично. При этом плательщики имеют право воспользоваться нормами п. 46.4 ст. 46 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - Кодекс) по представлению дополнение к Декларации, которое может быть составлено в произвольной форме и будет использовано контролирующим органом при анализе показателей такой декларации. Об этом факте плательщик делает отметку в специально отведенном месте в Декларации, а дополнение к ней считаться неотъемлемой частирою такой Декларации.

Следует отметить, что согласно п.п. 78.1.4 п. 78.1 ст. 78 Кодекса одним из оснований, которая предоставляет контролирующему органу право на проведение документальной внеплановой проверки, может быть, в частности выявление недостоверности данных, содержащихся в налоговых декларациях, представленных налогоплательщиком, если налогоплательщик не предоставил объяснения и их документальные подтверждения на письменный запрос контролирующего органа (оформленного в соответствии с требованиями ст. 73 Кодекса), в котором указано проявленную недостоверность данных и соответствующую декларацию в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за днем ​​получения запроса.

zt.tax.gov.ua